内部統制手続のためのGAAP原則

米国財務会計基準審議会の一般に認められている会計原則、またはGAAPは、米国企業が従うべき会計基準を設定しています。 内部統制は、会社の財務諸表の正確性を損なう可能性がある詐欺および事務上の過誤を防止するように設計されています。 しっかりとした内部統制は、会社の資産の盗難による損失を減らし、業績の悪い従業員を特定することもできます。 これらの統制は、財務情報が外部の監査人、貸し手、または投資家に提供される前に、会社によって実施されるべきです。

職務分離

異なる従業員間で職務を分離することは、一人の人物が詐欺を犯す機会を減らすことになります。 それはまた事務ミスを減らすために二重点検手順を作成する。 記録管理を担当する従業員は、資産の物理的な保護を受けるべきではありません。 たとえば、銀行の調整担当者は、顧客からの支払いを受けたり、銀行の預金を準備したりしてはなりません。

アクセス

物理的管理により、許可された従業員のみが会社の資産にアクセスできるようになります。 いくつかの一般的なコントロールには、小額現金用のロックボックス、倉庫用のキーカード、およびレジを使用する従業員用の固有のパスコードがあります。 これらのコントロールは、会社のコンピュータシステムにアクセスするためにパスワードを要求するなど、デジタルでもあります。

承認

あなたの会社はまた、それぞれの種類の取引を承認する権限を持つ人々のリストを含む、金融取引のための具体的な手順書を作成する必要があります。 標準取引と許容金額をリストしてから、これらの限度を超えるためにはマネージャーの承認が必要です。 承認を見直して、管理者が不正な取引を許可していないことを確認する必要があります。 大規模な取引では、複数の人からの承認が必要になる場合があります。 たとえば、すべての従業員が5, 000ドル未満の注文書を実行することを許可し、これを超える金額については管理者の承認を必要とします。 承認に必要な年功序列のレベルは、ドル金額が増えるにつれて上がるはずです。

記録の保存

すべての財務諸表は、総勘定元帳レポートまたは追加の明細表によってバックアップされるべきです。 購買発注や販売請求書など、可能な場合はいつでも金融取引に標準化されたフォームを使用することによって、不正や偶発的なエラーを減らすこともできます。 これらのフォームには順番に番号を付ける必要があります。これにより、シーケンス内で欠落しているフォームや、以前に文書化されていないトランザクションの日付を更新するために使用される新しいフォームを識別できます。

検証

監督者は定期的にすべての主要な総勘定元帳勘定科目の正確性を確認する必要があります。 監督者は、報告書の作成に関与していない従業員でなければなりません。 一部の会社はまた、監督者の承認を確認するために内部監査人を採用しています。 レビュー担当者は、承認の証明として文書に署名して日付を記入する必要があります。 監督当局はまた、関連する財務指標を検討して、効率性の問題が発生している可能性がある分野を見つける必要があります。 これは詐欺または不適切に記録された取引の兆候である可能性があります。