どのような形態の事業組織が二重課税に関連しているか

企業として企業を組織することは、企業の所有者が企業の負債から個人的責任から守ることや、株式を売って資本を調達することを可能にすることなど、多くの利点を生み出すことができます。 組み込みにも欠点があります。 最も重要なことの一つは、企業の利益が政府によって二度課税されることになるということです。 しかし、税法は中小企業にこの「二重課税」を回避する方法を提供しています。

単一課税

企業の二重課税を理解するためには、個人事業主やパートナーシップなど、法人化されていない企業に税がどのように適用されるのかを検討するのが役立ちます。 非法人企業は法人所得税を払いません。 代わりに、そのような事業からのすべての利益は事業の所有者に直接渡されます。 個人事業主は1人の所有者を持ち、その人はすべての利益を得ます。 パートナーシップは、各パートナーが所有している会社の規模に応じて、その利益をパートナーに割り当てます。 個人事業主およびパートナーシップの所有者は、その後、事業利益に対して個人所得税を支払います。 したがって、これらの利益は一度だけ課税されます - 個人所得税によって。

二重課税

法人は、その所有者とは別の法人であり、文字通り、法律上は「人」です。 そのような地位はそれに特定の権利と責任を与えます、それらの間で所得税を払う責任。 企業に利益があるとき、それはその利益に法人所得税を払わなければなりません。 これが行われた後、企業は一般的に彼らの税引後利益の一部を現金配当として株主に分配します。そして、これが二重課税が生じるところです。それらの配当は株主に所得です。 このように、会社の利益は2回課税されました - 最初に法人所得税によって、そして次に個人所得税によって。

エスコーポレーション

税法は、中小企業が法人設立の恩恵を受けながら二重課税を回避するための方法を提供しています。それは、連邦税法の関連セクションにちなんで名付けられた「Subchapter S法人」と自称することです。 "S corp"は法人所得税を払いません。 代わりに、その利益はパートナーシップのように直接株主に渡され、株主は個人的な所得税を彼らに支払う。 また、パートナーシップと同様に、Sコーポレーションは、所有する自社株の量に応じて、利益を株主に割り当てます。

S社になる

政府は、S法人の地位を中小企業だけが利用することを意図していた。 （確かに、税法では「中小企業」と呼ばれています。）そのため、企業は資格を得るために一定の基準を満たす必要があります。 まず第一に、Sコーポレーションは1つのクラスの株式しか発行することができません - つまり「優先」株式を意味しません。 それは100人以上の株主を持つことはできません、そしてそれらの株主はすべてアメリカ市民、合法的な永住者、不動産、またはある種の信託でなければなりません。 サブチャプターSの企業であることを宣言し、特別な税処理を受けるには、企業は内国歳入庁に様式2553を提出しなければなりません。