営業活動による純キャッシュフローの報告に使用される2つの方法は何ですか。

財務会計基準審議会の基準書第95号の要約では、企業はその全財務諸表の一部としてキャッシュフロー計算書を報告することを要求されている。 営業活動による純キャッシュフローは、企業が通常の業務を通じて生み出す現金の量を示しています。 会計規則では、企業は直接法または間接法を使用してキャッシュフロー計算書を報告することができ、どちらの方法も営業活動による純キャッシュフローを報告します。

直接法

直接方法は、営業活動、投資活動、および財務活動からの現金の純現金ポジションに到達するためにすべての主要な種類の現金の支払いおよび受領を考慮に入れるので、理解するのがより簡単です。 たとえば、営業活動からの現金の下では、会社はすべての売上の領収書を集計し、在庫の購入や給与などの費用に対して支払ったすべての現金の支払いからそれらを差し引きます。

間接法

間接法は、損益計算書から報告される会社の純利益を、現金および現金に関連しないすべての項目を現金ポジションに到達するように調整する前の出発点として使用します。 営業活動によるキャッシュには純利益が表示され、減価償却などの非現金費用が純利益に追加されます。 同社は設備の減価償却時に実際に現金を使用しないため、財務アナリストはこれを現金ポジションの追加として捉えています。 売上げから実際のお金を集める前に会社がその販売に資金を供給しなければならないので、売掛金の増加は現金費用です。 逆に、買掛金の増加は、会社がより遅い期間まで支払いを延期するため、現金の純増加です。

営業活動による現金

投資家、銀行、その他の事業は、会社のキャッシュフロー計算書、特に営業活動からの現金に焦点を当てています。 営業活動による強い純キャッシュフローポジションは、企業に、買収、新しい機器の購入、または借金の返済など、事業の他の部分に投資するための経済的柔軟性を提供します。 投資活動は新設備などの設備投資の実行に関連し、財務活動は資金の借入、株式の発行または配当の支払いに関連しています。

洞察

企業の営業活動によるキャッシュフローを分析するときの良い方法は、その会計方法を競合他社の会計方法と比較することです。 たとえば、経営陣は会社の減価償却スケジュールに関して慎重に判断しているため、平均減価償却費よりも高い金額を予約している会社は、同業他社に比べて営業活動によるキャッシュフローが向上する可能性があります。 同様に、売掛金の増加は、会社が顧客から現金を集めるのに問題があることを示す可能性があり、または平均買掛金が多い会社が、現金位置を改善するために人為的に支払いを遅らせていることを示す場合があります。