会社が現金を出したかどうかをキャッシュフロー計算書はどのように示しますか？

中小企業の経営者にとっては、いつでも自分の会社の現金ポジションをよく理解することが重要です。 貸借対照表には会社が現在保有している現金の量が表示されますが、キャッシュフロー計算書には、会社が現金を失うのか、時間の経過とともに現金を増やすのかが表示されます。 キャッシュフロー計算書の下部には、事業全体にわたる現金の純増減の合計が表示されます。

キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書には、損益計算書に記録された営業活動が貸借対照表に表示された資産、負債および所有者持分にリンクしていることに関する情報が、これらすべてが現金に与える影響を文書化することによって提供されます。 キャッシュフロー計算書には、会社がやり取りするさまざまな外部関係者との間の現金の出入りが記録されます。 キャッシュフロー計算書には、営業、投資、資金調達という3つの主要な活動それぞれについて、純増減が示されています。 一番下に表示されている期間の現金の純増減は、3つの活動領域すべてからの純増と減少を合計したものです。

営業活動

営業活動または営業部門からの現金は、収益および利益を生み出す活動が現金およびキャッシュフローにどのように影響するかを示しています。 あなたの会社は、損益計算書で純利益、または利益を生み出す可能性がありますが、マイナスの営業キャッシュフローを示しています。 営業部門は、純利益を一番上に記録してから、純利益で占められているよりも多かれ少なかれ現金を使用したこれらの収益および費用項目について一連の調整を行います。 調整額と純利益の合計が、営業キャッシュフローの純増減となります。

投資活動

投資活動、または投資セクションからの現金は、あなたの会社のキャッシュフローに資産購入と売上高の影響を示します。 投資活動は、あなたの会社が所有する長期資産への投資または削減を記録しているため、このように呼ばれています。 資産は、家具や備品から他の会社の買収まで多岐にわたります。 資産売却による現金の追加額と購入による減少額の合計を加算すると、投資キャッシュフローの純増減が得られます。

財務活動

財務活動または財務セクションからの現金は、あなたの会社の株式および負債による財務活動が現金にどのように影響するかを記録しています。 これは、貸借対照表の負債と所有者持分のセクションが会社のキャッシュフローにどのように影響するかを示していることを意味します。 新しい住宅ローンやタームローンを取得し、より多くのエクイティを会社に注入すると、財務キャッシュフローが増加しますが、ローン元金を返済して所有者に利益を分配すると、財務キャッシュフローが減少します。 これらの流入と流出の合計は、資金調達キャッシュフローの純増減を提供します。