フランチャイズ費用は控除されますか？

フランチャイズを買うことは、意欲的なビジネスパーソンが走り出すための方法を提供します。 確立されたブランド名で事業を営むことによって、あなたはあなたの潜在的な顧客の目でそのブランドを構築するために他の人がしたすべての仕事から利益を得ます。 税法により、フランチャイズを取得および維持するために支払う費用を差し引くことができますが、その方法は支払う料金の種類によって異なります。

フランチャイズ料金

フランチャイズは特定の地域でブランドビジネスを運営する独占権です。 フランチャイズを運営するには、ブランド所有者、または「フランチャイザー」に権利料を支払います。 たとえば、マクドナルド社は、全国にあるマクドナルドのすべてのレストランを運営しているわけではありません。 彼らはマクドナルドの名前、商標、レシピなどを使用する権利のためにマクドナルド社にフランチャイズ料金を支払う中小企業によって運営されています。 税法では、初期費用と継続費用の2種類のフランチャイズ費用が認識されています。 彼らは異なる税の扱いを受けます。

初期費用

特定の地域のフランチャイズを取得するために支払われる前払い料金は、フランチャイザーから新しいフランチャイズを購入するか、他の人から既存のフランチャイズを購入するかにかかわらず、開始費用として税金として処理されます。 税法では、最初のフランチャイズ料金を、適用される税法のセクションの後に「セクション197無形資産」として分類しています。 無形資産第197条の全費用を事業費として直ちに差し引くことはできません。 代わりに、事業を開始するために購入した建物や機器と同じように、無形資産を資産として帳簿に記載する必要があります。 その後、15年かけて無形資産を償却し、徐々にコストをかけます。 言い換えれば、あなたは経費を差し引くことができるでしょうが、一度に全部ではありません。

継続費用

あなたのフランチャイズが立ち上がって運営された後、あなたは通常フランチャイズを運営し続ける権利のためにフランチャイザーに定期的に支払いをしなければなりません。 税コードを使用すると、少なくとも年に1回定期的に支払う必要があり、各支払いが「実質的に同額」であるか、次のような固定式に基づいている限り、これらの継続フランチャイズ料金を通常の事業費用として控除できます。あなたの売上や利益の割合。

例

世界最大のフランチャイザーの1つであるマクドナルドは、フランチャイズ契約のかなり典型的な例を示しています。 2013年の時点で、あなたが新しいフランチャイズを購入したい場合、あなたはマクドナルド社に最初の45, 000ドルの料金を支払わなければなりませんでした。 レストランが営業し始めたら、あなたはあなたの総売上高の4パーセントのマクドナルドの月額料金を支払わなければならないでしょう。 これらは固定式に基づく通常の支払いであるため、通常の事業費として完全に控除されます。 最後に、フランチャイズ契約は20年間実行され、その時点で初期料金と同じ費用で更新することができます。 更新料も第197条の無形資産として扱われるため、償却する必要があります。