資本化労働と経費労働

企業が製品を製造するとき、彼らは労働力を使用して未加工の在庫インプットの処理、最終製品への部品の組み立て、販売用の梱包単位などの作業を実行し、完了します。 会社はまた、組み立てやメンテナンスのために労働力を必要とする大きな機械部品のような資産を購入するかもしれません。

企業は、会計目的で面倒な作業を記録するときに、損益計算書または貸借対照表のどちらに表示するかを選択できます。 どちらの選択にも利点と制限があり、それは会社の税務計画のニーズと好みに左右されます。

さまざまな種類の労働について理解する

フロントオフィスの運営、顧客サービスの提供、内部会計および財務業務の実行などの機能に関連する労力は、製品の生産とは直接関係がないため、事業主としてこれらの間接的な人件費を労働として記録する必要があります。あなたの損益計算書の販売費、一般管理費（S、G、A）、または営業費用のセクションに記載されている費用。

ただし、組み立てを必要とするウィジェットがあなたのビジネスで作成されている場合、直接関連する人件費は、特定の状況下では、損益計算書の原価に計上されるか、貸借対照表の資産化資産として記録されます。 損益計算書に経費を追加することを選択した場合は、総経費が増加し、したがって総利益が減少します。

特定の状況では、貸借対照表の労働を資本資産として資本化することができます。 これは、資産の耐用年数が12ヶ月以上である限り、労働はその関連資産の耐用年数にわたって減価償却されることを意味します。 損益計算書に表示される費用の唯一の部分は、資産の減価償却費です。 この現金以外の費用は、会社の利益には影響しません。

決定を下す

費用化された費用と資産化された費用を区別するための具体的な方法や定義はありません。 事業主としては、一般に認められている会計原則（GAAP）のガイドラインの範囲内で、会社の税務計画およびその他の財務上の目標とニーズに基づいて決定を下すことができます。

ほとんどの企業は、この決定を下すためにいくつかのガイドラインを使用しています。 まず、費用の長寿とそれが関連する資産について考えてみましょう。 資産の耐用年数が数年である場合、ほとんどの企業は資産および関連する人件費を減価償却して、耐用年数にわたって費用を配分することを選択します。

人件費の規模と、それが特定の年の利益に重大な影響を与えるかどうかを検討します。 そうでなければ、ほとんどの企業は通常、損益計算書の1年間ですべての費用を負担します。 また、アイテムを年ごとに記録することを検討することも重要です。 あなたが過年度に同様の取引をどのように扱ったかを見てください。 それでも決断に苦しんでいるのなら、保守的な見方をして、それを犠牲にするのではなく、労働力を減価してください。

シナリオ例

組み立て段階で製品を処理し倉庫に移動させるための追加の機械を備えた、大型のコンベアベルトシステムを購入したとします。 あなたは何人かの従業員にあなたに何時間もの労働の費用がかかる新​​しい機器の設置と設置に取り組ませる必要があります。

この費用は資産全体の一部とみなされ、従業員の賃金だけでなく、健康保険の費用やその他の給付も含まれます。 設置の時間と費用が最小限であれば、その年の人件費を払うことができます。 ただし、この場合は、かなりの費用が発生したとします。 次に、機器の耐用年数にわたって、機器の購入価格とともに人件費を減価償却します。

所得税の計画とその結果

費用を支払うことを決定することは、税務上、損益計算書にすべての費用を記録することを意味し、それによってあなたの純利益、ひいてはあなたの所得税請求書を減少させます。 いくつかのケースでは、経費の大きさはそれを1年で全部取ることを実行不可能にします。 経時的に利益を平準化するには、経費を資産化し、その一部を減価償却費として資産の耐用年数の各年度の損益計算書に移動します。 このようにして、あなたは利益を低下させる税務上の利益を得るが、一度に全部ではなく、毎年より少ない量を得る。

これは、他の年と比較して、1年間で非常に小さな利益を得るのではなく、経時的に会社の財務結果を平準化するのに役立ちます。 さらに、企業は多くの場合、減価償却費と税務上の利益を時間の経過とともに分散させることで利益を得ることができるように、異なる方法で減価償却を加速しますが、資産の寿命の最も生産的な年とともに。