月次財務諸表の差異を説明する方法

企業は分散分析を使用して、月ごとの、またはおそらく四半期ごとの、または年ごとの財務パフォーマンスの変化を比較します。 通常、実際の財務結果は予算と比較されるか、または予算は予測と比較されます。 この比較プロセスとその結果生じる差異は、経営陣が問題を識別し、問題を調査し、迅速に変更を加えるのに役立ちます。 ある月のパフォーマンスを別の月のパフォーマンスと比較すると、「水平分析」と呼ばれる、数か月のデータを並べて比較する傾向線を組み立てながら、ある程度の洞察が得られます。

データを組み立てる

2つの異なる月の財務データを比較すると、1列目に最初の月、次の列に2番目の月があり、3番目の列には最初の2列間の結果の差異または差異が表示されます。 企業は通常、損益計算書に対してこの種の分析を行います。 たとえば、予算データと実際の掲載結果を比較すると、今月の売上は10, 000ドルになるとします。 実際の売上は8000ドルでしたので、予算と実際の差異は2, 000ドルになります。

正の差異

実際の収益結果が予算の予想を上回る場合、または経費が予算を下回る場合、予算の差異はプラス、または有利です。 明細に直接関連する方法でこれらの差異を分析します。 たとえば、売り上げにプラスの差異がある場合、それが予想よりも高い販売価格、より大きな販売量、または顧客が購入したより収益性の高い製品が原因であるかどうかを調査します。 予算を下回る実際の経費については、原因が1回限りのイベントであるのか、まれなイベントであるのか、あるいは予算が仮説に基づいているのか、あるいは会社が継続的にコストを削減する方法を見つけたのか、他の可能な説明の中で。

負の差異

売上が予算を下回るか、費用が予算を超えると、マイナスの差異が生じます。 正と負の両方の分散は、制御可能な内部イベントまたは制御不可能な、多くの場合外部から発生するイベントのいずれかから発生する可能性があります。 サービス事業と製品を製造する事業のように、会社の種類によっては、損益計算書の最も関連性の高い少数の項目のみで分散分析を実行することがあります。 たとえば、製造業者は在庫購入価格や材料歩留まりの変動に焦点を当てるかもしれませんが、サービスベースの会社は労働効率の変動をもっと検討するかもしれません。

結果の説明

差異分析は、売上やコストに影響を与える可能性がある潜在的なビジネス上の問題について管理者に警告するためのツールとして適切に機能します。 詳細な説明に過度に関与すると、正確な問題と適切な解決策を特定するのが難しくなるため、客観的で正確、直接的、そして非感情的な表現を使用して差異を提示し説明してください。

差異、その後の理由、そしてその結果として会社の業績に及ぼす潜在的または実際の影響など、一貫した表現を使用します。 1か月の実績を別の実績と比較するか、予算を実績と比較するかによって違いが生じます。 予算と実際の差異を調査している場合は、予算の仮定が不適切であること、または予算目標をより現実的ではあるが現実的ではないという理由で社内の政治に起因する差異には注意してください。