財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準

内部統制は、会社の財務取引および情報を保護するために使用される特定の業務機能です。 大規模な組織では、ビジネス業界、事業規模、その他の決定要因に基づいて内部統制を実施する必要があります。 企業は、自社の財務情報を適切に保護するために、内部統制を評価または監査することがよくあります。

事実

内部統制監査は、多くの場合、財務または会計プロセスに対する統制マネージャーの数を評価します。 2001年の会計スキャンダルとそれに続く議会法（2002年のSarbanes Oxley Act）により、内部統制の評価と監査の重要性が増しています。 これらの規制はまた、特定の個人が会計情報に対して持っているアクセスの量、または会計士が業務において完了できる会計プロセスの数を制限します。 現金のカウント、預金の支払い、銀行への入金、総勘定元帳への預金の転記などの複数の会計機能を完了した従業員は、不正行為に取り組むためのより良い機会を得ます。

タイプ

内部統制の評価および監査基準には、財務報告プロセス、財務情報を収集するための具体的な事業運営、会社の財務部門の規制ガイドライン、内部統制の設計と実施の見直し、および会社のプロセスに対する権限があります。重大な財務上の弱点を修正するため。 これらの基準は、監査が経営陣の利益のために行われるのか、外部の事業関係者のために行われるのかに応じて、内部または外部の監査プロセスに使用できます。

目的

内部統制は通常、特定の目的のための監査基準のグループに分類されます。 内部統制の目的の1つは、財務情報を正確かつ適時に報告することによって管理目的および目的を確実に達成することです。 統制はまた、さまざまな決定におけるリスクの量を評価し、リスクが目標または目的の達成に及ぼす可能性のある悪影響を制限しようと試みることがあります。 内部統制は、財務情報が国内の会計基準またはその他の規制機関に従って作成されているという合理的な保証を提供することもできます。

検討事項

この情報は外部のビジネス関係者によってレビューされるため、企業は財務報告に対する内部統制の導入を選択することがよくあります。 財務報告をレビューするために管理者または会計管理者を使用することは、監査または内部統制の標準のもう一つのタイプです。 企業はこのレビュープロセスを使用して、公開前にすべての情報が正確に記録されていることを確認します。 内部統制が財務情報を正確に記録し報告することに失敗した場合、経営者または会計管理者は財務報告の変更を要求することがある。

エキスパートインサイト

公会計会社または個人公認会計士（CPA）は、内部統制を設定している企業に保証または管理アドバイザリーサービスを提供することがよくあります。 これらの個人は通常、監査基準や内部統制について豊富な経験や専門知識を持っています。 この専門的な見識により、内部統制によって会社の財務情報または会計情報が正確に保護されます。