従業員に対する雇用者の税務上の責任

雇用主は、従業員の給与から連邦および州の給与税を差し控える必要があります。 雇用主はまた、従業員のために給与税をIRSおよび州の税務当局に送金する責任があります。 さらに、雇用主は労働者にいくつかの税務フォームを提供しなければなりません。 これらの書式の多くは、税務申告の目的でIRSおよび社会保障庁に送信されます。

連邦納税義務

雇用者は各従業員に対して連邦雇用税を源泉徴収しなければなりません。 雇用税には、連邦所得税、社会保障税およびメディケア税が含まれます。 雇用主はフォームW-4を使用して源泉徴収額を計算します。これは「源泉徴収手当証明書」です。 雇用主はすべての連邦雇用税をIRSに預けなければなりません。 雇用主は、会社の給与サイクルに応じて、毎月または半週ごとに雇用税を預けることができます。 雇用税の預金は、電子送金を通じて直接IRSに行きます。

州税の義務

地方税法上の義務に加えて、連邦税法上の負債に加えて、雇用主は地方税および州の所得税の源泉徴収および報告にも責任を負います。 テキサス州、ネバダ州、フロリダ州、ワシントン州などのいくつかの州では、州所得税が課されていません。 所得税の要件がある州では、雇用者は各賃金の支払いからの税を源泉徴収し、州の税務機関にその税を送金しなければなりません。 州所得税は通常、連邦所得税の源泉徴収に対する割合として計算されます。

失業税

雇用者は州失業保険税（SUI）と連邦失業税を支払わなければなりません。 これらの税金は、州および連邦の失業補償プログラムに充てられています。 失業プログラムは、失業した労働者に金銭的援助を提供します。 州が利用可能な失業資金を使い果たした場合、失業手当を支払うために連邦基金から借りることができます。 年に一度、各州は該当する雇用主にその年の雇用主の州の失業債務を決定する税率を割り当てます。 連邦失業税債務は、暦四半期中に支払われた賃金の額によって異なります。 雇用者は、各四半期の終わり、または納税額が500ドル未満の場合は年度末に、500ドルを超えるすべての連邦失業税負債を支払わなければなりません。

税務レポート

雇用主はすべての連邦納税義務をIRSフォーム941「雇用主四半期連邦納税申告書」に報告しなければなりません。 各州はまた、雇用主に総賃金と税金情報を四半期ごとに州の税務当局に報告するよう要求しています。 年度末に、雇用主は従業員の賃金と税の明細書であるフォームW-2を作成して提出しなければなりません。 この明細書は、従業員に支払われたすべての賃金、助言、およびその他の報酬、ならびに年間を通じて従業員の賃金から差し引かれた給与税の金額を報告します。 雇用主は、従業員が州および連邦の所得税を申告できるように、納税年度末の1月31日までに、フォームW-2のコピーを従業員および社会保障局に提出しなければなりません。