キャッシュフロー計算書の機能は何ですか？

賢いビジネスパーソンは、会社が請求書に「利益」を払っていないことを理解しています。 それは彼らに現金で支払います。 利益は単なる会計用語です。 現金はお金です。 会社は利益を示すことができますがそれでもそれが破産の危機にひんしているほど現金で飢えていることができます。 あるいは、企業はまったく利益を見せずに現金で儲けることができます。 だからこそ、キャッシュフロー計算書はとても重要です。

現金残高

あなたの会社の貸借対照表は、決まった日の会社の資産、負債、そして所有者の持分のスナップショットを提供します。 資産のリストの一番上には現金があります。会社が支出可能な手持ちのお金、または銀行のお金です。 一方、キャッシュフロー計算書は、貸借対照表間の期間にあなたの会社に出入りする現金を追跡します。 したがって、キャッシュフロー計算書の最も基本的な機能は、ある貸借対照表から次の貸借対照表への現金合計の変化を単純に説明することです。

現金対利益

あなたの損益計算書は、あなたの会社が特定の期間に利益を出したのか（ "純利益"）、あるいは純損失を被ったのかを教えてくれます。 しかし、利益は必ずしもキャッシュフローと同じではありません。 発生主義では、会社は収入を受け取るときではなく収益を計上し、実際に支払うときではなく発生したときに費用を計上します。 そのため、収入と支出は必ずしも現金の出入りを等しくするわけではありません。 さらに、減価償却などの非現金費用は利益を減少させますがキャッシュフローには影響しませんが、設備投資はマイナスのキャッシュフローを生み出しますが費用として表示されません。 したがって、キャッシュフロー計算書の2番目の機能は、会社の報告利益とは別にキャッシュフローを識別することです。

どこへ行くのか

キャッシュフロー計算書はまた、あなたの現金がどこから来たのか、そしてどこへ行くのかをあなたに伝えるのに役立ちます。 典型的な声明は3つのセクションを含んでいます：操作、投資および資金調達。 オペレーショナルキャッシュフローは、日々の業務に関連するキャッシュフローです。顧客から得たお金と、サプライヤ、従業員、家主、公共事業会社に支払うお金です。 投資キャッシュフローには、有形固定資産、自動車、設備、備品などの会社の資産の購入と処分が含まれます。 資金調達のキャッシュフローは、あなたが事業のために資金を集める方法を扱います。 それらは貸し手と投資家から受け取ったお金とそれらの投資家と貸し手への支払いを含みます。 （あなたが会社の所有者であれば、それもあなたを含みます。所有者への会社の利益の現金分配は、資金調達のキャッシュフローです。）

分析

最後に、このステートメントを分析することで、会社の所有者や管理者は、自分のキャッシュフローが会社のライフサイクルの現在の段階に適しているかどうかを洞察することができます。 たとえば、確立された会社は、日々のニーズを満たすのに十分なキャッシュフローをオペレーションから生み出しているべきであり、資産の売却に頼る必要はありません（投資キャッシュフローになるでしょう）。 一方、スタートアップ企業は、運用ではなく資金調達から大部分の資金を得ているかもしれず、投資のための大きなキャッシュアウトフローを持っているかもしれず、それがその顧客基盤を構築するために働くのでマイナスの運用キャッシュフローさえ持っているかもしれない。