財務諸表詐欺とは何ですか？

財務諸表詐欺はまさにそのように思えるものです - バランスシート、損益計算書、およびキャッシュフロー計算書を偽造して、それらを読んだ人々をだますのです。 詐欺師は個人的な利益のために外出している可能性があります。 虚偽の財務諸表は、さまざまな種類の会計不正の1つです。 彼らは有価証券の詐欺や偽証を含む複数の犯罪を巻き込むことができます。

なぜ財政にうそをつくのですか？

当然のことながら、多くの人々は個人的な利益のために財務諸表詐欺を犯します。 彼らのボーナスがその部門がどれだけの収入をもたらすかに依存するならば、それは損益計算書の収入を膨らませることが彼らの利益になります。 会社の業績が低かった場合、経営陣はそうでないと言うために誤った財務諸表を書くことによって所有者を幸せに保つかもしれません。

管理詐欺スキームは、必ずしもスキーマを強化することではありません。 事業主はアカウントを操作して、会社を投資家や貸し手にとって健康的に見せることができます。 彼らは収入と資産価値を膨らませるか、会社の負債と負債を過少評価することによってこれを行うことができます。

詐欺を犯すための一般的なトリック

本を作るのに天才はいらない。 ツールは単純なものが多いです。

• 存在しない顧客に商品を発送し、販売のために口座に入金します。

• 次の購入のために通常の顧客に事前請求するなど、販売からの存在しない収入を報告します。

• 支出の報告をより遅い請求期間に延期するので、現在の収益はより健全に見えます。

• 資産の価値を偽造します。 例えば、株式投資が価値を失った場合、会社はそれを貸借対照表に反映させることになっています。 そうしないと、会社の資産は資産よりも価値が高くなります。

詐欺に従事する人々はしばしば複数のトリックを使用します。 彼らはまた、他の種類の詐欺を実行する可能性があります。

詐欺の警告サイン

監査人および詐欺専門家は、事業主が潜在的な脅威を発見するために使用できるいくつかの警告サインがあると言います。 あなたが他の会社を見ているか、あなた自身の会社の中にいるかに関わらず、赤い旗が適用されます。

• 彼女の手段を超えて生きているマネージャーや会計士。

• 経済的に困難であることが知られている人。

• 個人は、収入を実行し提供することに強い圧力を受けています。

• 誰かが統制の問題を抱えており、他の人と義務を共有することを嫌がっている。

他の兆候は、人に関するものではなく、事務処理に関するものです。

• 欠落/変更された文書
• 不一致と原因不明の項目。
• 収益は伸びていますが、キャッシュフローは変化していません。
• 資産または負債における、説明されていない重要な変更。
• 会社の業績は年度末までに急上昇します。
• あなたの競争相手がひらひらしている間、本はあなたが元気でいると言います。
• 原因不明のローンやボーナス。

腐敗を止める

日陰で何かが起こっていると思われる場合は、監査役に連絡してください。 ただし、詐欺行為を開始できないように設定することをお勧めします。 強力な内部統制は必須です。 例えば、文をレビューする人はそれらを書く人であるべきではありません。 従業員がホットラインを使用すると、疑わしい行動を報告しやすくなります。

いつもあなたの腸に耳を傾けてください。 何か問題があると感じたら、質問してください。 答えが足りない場合は、さらに深く掘り下げてください。