S社の売却によるキャピタルゲイン税

S社はパススルー事業です。 つまり、この種の会社は税金を払っていません。 代わりに、一般的に株主と呼ばれる会社の所有者は、すべての税金と罰金を支払います。 IRSは、S-corpsは「連邦所得税の目的で、企業の所得、損失、控除、および控除を株主に渡す」企業であると説明しています。 それ故に用語「パススルー」ビジネス。

S-corpのキャピタルゲイン税率は、「パススルー」規則によっても支配されています。 さらに、企業のS-corpの売却に対する税金は、2015年と2018年の米国の税法の更新および改訂とともに、最近いくつかの変更を受けました。したがって、S-corpの税務上の影響の売却は、数年前とは若干異なります。 S-corpの事業売却にかかる税金に何が関係しているのかを理解することで、この立場にあるのであればかなりのお金を節約することができます。

事業売却時に税金を払うのですか。

S-corpの売却は税効果をもたらし、S-corp株式の売却は株主にキャピタルゲイン税を支払わせるかもしれませんが、売却する事業の種類にかかわらず、税金を支払う必要があります。ビジネスのS - コープの売却にかかる税金よりもはるかに高い。 Wolters Kluwersによると：

「あなたがあなたのビジネスを売るとき、あなたは多大な税金請求書に直面するかもしれません。実際、あなたが慎重でなければ、あなたはすべての税金が支払われた後、あなたのポケットに購入価格の半分以下で巻き上げることができます！」

Wolters Kluwerは、事業主が自社の起業、経営、成長を手助けしているため、事業売却から得られるすべての利益に対して課税されることを説明しています。 どのように取引を構成しても、「IRSはある時点でシェアを獲得するでしょう」とWolters Kluwers氏は言います。

覚えておくべき重要な点は、あなたがあなたのビジネスの売却から受け取る利益はおそらくキャピタルゲインレートで課税されるということです。 そして、重要なことには、現行の税法およびIRS規則の下では、個人のキャピタルゲインは経常利益よりもかなり低い税率で課税されます。

企業は資本利得税を支払いますか？

企業はキャピタルゲイン税を支払いますが、所得の額、またはキャピタルゲインに基づいて、個人と同様の税率で課税されます。 これを理解するには、まずキャピタルゲインを定義することが重要です。 キャピタルゲインは、「株式、事業、土地区画、または芸術作品などの資本資産の売却からの利益です。キャピタルゲインは通常、課税所得に含まれますが、ほとんどの場合、より低い税率だ "とアーバンインスティテュートとブルッキングス研究所の共同の努力である税政策センターは言う。 税ポリシーセンターによると：

「資本資産がその基準よりも高い価格で売却または交換されると、キャピタルゲインが実現されます。 基本は、資産の購入価格に、手数料および改善費用から減価償却費を差し引いたものです。」

キャピタルゲインは短期または長期のどちらでもかまいません。 あなた（または企業）が1年以内に保有する利益は短期間です。 あなた（または企業）が1年以上所有しているものは長期的なものです。 IRSは、収益と同じようにキャピタルゲインを調べます。これらは、企業またはその株主が稼いだお金を表します。 その後、企業はキャピタルゲイン、つまり資産の売却によって実現した収入に対して税金を支払います。

事業売却に対するキャピタルゲイン税率はいくらですか？

長期資産はより低い20％までの税率で課税されますが、短期資産は37％までの普通所得税で課税されます、とTax Policy Centerは言います。 Tina Oremは、WebサイトNerd Walletに掲載された「2018年のキャピタルゲイン税率 - そしてビッグビルを回避する方法」という記事で、次のように説明しています。

2018年のキャピタルゲイン税率は、1年以上保有されているほとんどの資産の0％、15％、または20％です。 ％、12％、22％、24％、32％、35％、37％）

IRSは、基本的に、事業の売却をその事業を構成する資産グループの売却と見なします。 したがって、事業を売却してキャピタルゲインを実現した場合、その売却で得られた収入は、許容される費用の後に、あなたのキャピタルゲインになります。 あなたはそれらの利益をどのくらいの期間保有しているかに応じて、短期または長期の利率としてそれらの利益に税金を支払います。

税務政策センターは最近いくつかの大きな変化があったことを指摘します。 2017年末に制定された減税および雇用法（TCJA）では、長期資産に対するキャピタルゲイン税率は維持されていましたが、収入が低い場合は短期キャピタルゲインに対する税率がゼロに変更されました。収入が479, 000ドル以上の場合、キャピタルゲインは38, 600ドルを下回り、最大20パーセントになります。

S-Corpの売却はどのように課税されますか。

S-corpのキャピタルゲイン税率について話すとき、S-corpの税効果の売却がどうなるかを見てみることが重要です。 公認会計士で、会計に関する2冊以上の書籍を執筆しているスティーブンL.ネルソンは、ビジネスSコープの売却にかかる税金がいくらになるかを説明しています。 Sコーポレーションは「パススルー」ビジネスであるため、株主は会社自体ではなくすべての税金を支払います。 Nelsonは、Tom、Dick、およびHarryが等しく所有しているS-corpの仮の例を挙げています。 それぞれが会社の3分の1を所有しています。 ネルソンによると：

「企業が30万ドルの利益を上げた場合、企業はこの利益に対して所得税を支払うのではなく、各株主は法人利益の1株当たり10万ドルの自己負担分を課税所得に含めます。株主は税金を支払います。個人所得税申告書に10万ドルの企業利益があったためだ」と語った。

S-corpが売却されると、たとえ売却がキャピタルゲインになったとしても、会社自体は税金を払いません。 IRSによると、これらの資産は「のれんおよび継続的な懸念」と呼ばれています。 したがって、S社ののれん税処理の売却では、これらの資産の価値は購買側の評価（またはのれん）に依存します。

トム、ディック、およびハリーが会社を設立するために合計30万ドル、またはそれぞれ10万ドルを投資したとします。 その30万ドルが彼らの「基礎」になるでしょう。 売却で達成された基準を超えるものはすべてキャピタルゲインと見なされます。 Sコープは「パススルー」事業であるため、売却によるキャピタルゲイン税は支払われません 。 代わりに、トム、ディック、およびハリーはそれぞれ、Sコープの売却によって達成されたキャピタルゲインのうちのそれぞれの分担金に対して税金を支払い、それぞれの個人所得税と同じ税率で課税されます。 S-corpが400, 000ドルで売られた場合、それは10万ドルのキャピタルゲインを表します。 トム、ディック、ハリーはそれぞれ、それぞれの所得税率で、利益の3分の1、33, 333ドルで税金を支払います。 S部隊はスコットから無料で降りることになり、キャピタルゲイン税は支払われなかった 。

ロイター通信によると、アメリカの企業の約95％が、個人事業主、パートナーシップ、そしてS-corpsのようなパススルー企業であるというのは不思議ではない。 事業が売却されたとき（または利益を生み出すときさえ）、資本を増やしていない税金を払っていないという考えは、税務上の優位性を引き渡すにはあまりにも魅力的です。