財務諸表における営業活動によるキャッシュフロー

営業活動は、事業を行った結果として発生する取引を表します。 営業活動の例としては、顧客と会社との間の現金の移動、および会社と供給業者、従業員、およびその他の事業との間の現金の移動が挙げられる。 会計上、この営業活動のキャッシュフローには特定の報告基準があります。

キャッシュフロー計算書

キャッシュフローには、入ってくるすべてのお金と、ビジネスから出てくるすべてのお金が含まれています。 そのため、キャッシュフローは、事業の営業活動、およびそれが関与する財務および投資活動に直接関係します。会社のキャッシュフローに関する情報は、キャッシュフロー計算書と呼ばれる別の財務諸表に表示されます。 このキャッシュフロー計算書は、会社の短期的な健全性を示し、また現在の債務を適時に支払う会社の能力を示しています。

営業キャッシュフロー

キャッシュフロー計算書は、企業の現金に関するすべてを反映していなければなりません。 それは、事業活動を含む事業のすべての活動から生じる現金取引を記録しなければならないが、資金調達および投資活動も含むことができる。 営業活動による収入は、事業が生み出す収益を表します。 営業活動による純キャッシュフローの合計に達するために、事業は営業収益から営業費用を差し引きます。

営業活動によるキャッシュフローが重要な理由

キャッシュフローは企業の当面の健全性を示すものであるため、キャッシュフローは企業の現在の経費を支払う能力を判断するのに役立つ重要な要素です。 これらの費用には、人件費などの営業費用および債務の返済が含まれます。 その結果、キャッシュフロー計算書は、債権者および会社の投資の可能性を評価することに関心のある個人にとって重要な財務諸表となります。

キャッシュフローとGAAP

他の財務諸表と同様に、一般に認められている会計原則がキャッシュフロー計算書の作成を左右します。 具体的には、これらの基準は、企業が経時的なキャッシュフローの変化をどのように報告するか、および企業がその現金を管理する方法を管理しています。 GAAP基準は、営業活動、財務活動、および投資活動からのキャッシュフローに適用されますが、株式投資からの現金は含まれません。