フォレンジック会計の手順

法医学会計は、21世紀の誕生以来、民間企業と公開企業の両方で重要な役割を果たしてきました。 2001年9月11日のテロ攻撃と相まって、1990年代後半のEnronやTycoのようないくつかの以前は著名な上場企業の失敗は、新しく重要かつ有益な専門分野を生み出し、法医学的会計の注目を集めました。 法医学的な会計手続きは、財務上および業務上の詐欺、隠された資産の発見、および連邦法の遵守を対象としています。

連邦規制手続き

すべての米国企業は、その産業に適用される連邦および州の規制を遵守する必要があります。 法医学監査人は詳細な財務記録を調査し、会社の手順をその業務に直接関連する規制と比較します。 法医学捜査官は、規制に対する明らかな例外を指摘し、改善を推奨しています。 意図的な逸脱が発生したと判断した場合は、会社と適切な規制機関の両方に通知します。

訴訟支援の手続き

法医学的な会計手続きは、依頼人および監査の具体的な理由によって異なります。 たとえば、すべての会社の売上高が合法的であることを確認するために、監査人は個々の領収書を戦略的に調べて報告された売上総額を検証します。 過大損益計算書は、実施された戦略的サンプルテストの方法論、顧客/顧客コンタクト結果、「調整済み」販売レベルの見積もり、現金受領および未収入金の検証、ならびに以下についての結論を述べる報告の主題となる。食い違いの原因となった行動。 これらの報告は、民事訴訟または刑事訴訟において証拠として使用されるように構成されています。

投資家保護の手続き

上場企業にとっては非常に重要ですが、小規模な民間企業も投資家を保護する責任があります。 銀行口座の残高、資産、売上高の記録、キャッシュフローおよびその他のすべての紙の証跡を検証することに加えて、法医学監査人は個々の原資料を検討し、その妥当性について疑問を投げかけて情報に基づいた投資家の決定 監査人は、会社の評価における重要な違いについて学ぶために会社の人員や役員にインタビューすることによって矛盾を調べます。

不正検出および防止手順

監査人ではなく裁判所が詐欺の有無を判断しますが、法医学的な会計手続きでは意図的な誤解を招くような行為の存在を示す不正行為を明らかにしようとします。 法医学監査人は、関与する個人（顧客および従業員）と各ステップを検証することを含む、開始から完了までのいくつかのトランザクションを追跡します。 将来の詐欺行為に気付かれないようにする可能性のある会社の方針や手順を見つけた場合は、次期会計期間中のリスクを軽減するために、具体的で厳重な管理を推奨します。

レポート作成手順

標準の公認会計士の監査とは異なり、法医学的会計検査では、裁判所のシステムに許容される詳細な監査人の調査結果を記載した表現と構造を使用する必要があります。 警察と法的コミュニティが一般的に認められている一連の「ステップ」で彼らの「事件」を構築するように、法医学会計報告の手順も同様の手法に従います。 民事訴訟または刑事訴訟での使用を目的としているかどうかにかかわらず、法医学会計報告には監査人の結論を「証明する」すべての関連詳細が含まれています。