小口現金資金のGAAPルール

連邦会計基準審議会は、公認会計士によって広く受け入れられ使用されている、一般に認められている会計原則、すなわちGAAPを開発しています。 企業は財務会計のための一貫した実務と倫理基準を確実にするためにGAAP規則を使用します。 企業は、通常の業務の過程で生じる予想外の小規模な事業経費を賄うために、小額の現金資金を設定します。 GAAPの小額現金規則には、取引の記録、支払いの追跡、およびファンドの誤用防止のための手順が含まれています。

所在地および指定スタッフ

GAAPの規則では、小額の現金資金は、取引の記録とともに、現金箱や引き出しなどの鍵のかかる場所に保管することを推奨しています。 企業は、小額現金基金の管理人を指定し、基金の支払いを承認または承認する別の人物を指定する必要があります。 規則は、月末に小口現金および他の口座の調整などの会計機能を実行するために割り当てられた第三者を推奨します。 非常に小規模な企業は、資金や口座のサプライズ監査など、その他の内部統制を使用して、小額の現金の使用を監視できます。

資金額と許容される用途

経営陣は、1か月間に会社が必要とする金額に基づいて、小口現金基金に保持される現金の額を決定します。 金額は、常にファンドの現金の金額、または現金と支払いの領収書の組み合わせで表されます。 経営陣は、一定額を下回る少額の現金購入、交換用の事務用品、郵便料金、配送料、出荷料、およびチップの支払いなど、小額の現金資金の許容される用途を決定します。

アカウントと資金

小口現金用の総勘定元帳勘定科目を作成した後、会社は小額現金資金管理人に小額現金基金の金額の小切手を書きます。 別の小計現金口座を作成すると、ビジネスで小額現金口座を他の現金口座と調整することができます。 管理人は小切手を現金化し、小額の現金資金のために現金を施錠された場所に配置する。 ファンドの管理人は、小口現金ファンドを補充するためのリクエストフォームを送信します。 請求書は、ファンドの残金、支払いの記録、および要求された補充金額が、小額現金ファンドに設定された合計金額と等しいことを証明するものとして提出されます。

支払い

カストディアンは、すべての支払いに対して領収書が確実に取得されるようにします。 ログを使用すると、支払いの追跡に役立ち、トランザクションを記録してアカウントを調整するための情報が得られます。 従業員の名前、日付、依頼の目的、経費の種類を含む番号付きのバウチャーが、必要な情報と追跡メカニズムを提供します。 従業員は、請求書、領収書、およびその他の補足文書を付けてバウチャーを保管担当者に返却します。

トランザクションの記録

小口現金基金のためにカストディアンに書かれた小切手は、小口現金への借方および現金への貸方として現金支払いジャーナルに記録される。 小額の現金支払いは、月を通して適切な経費勘定に記録されます。 ペティキャッシュファンドの現金金額がペティキャッシュアカウントに記録された残高と一致するように、月の会社の財務諸表を完成させる前にペティキャッシュファンドを補充します。 小額現金の総勘定元帳勘定は、会社の貸借対照表に流動資産として記録されます。