401計画を終了する事業のためのガイドライン

401（k）プランは無期限に継続することが予想されますが、状況によっては、企業の合併、買収、または解散を含むプランの全部または一部が終了することがあります。 場合によっては、経営陣は別の退職計画が会社と従業員により適していると判断するかもしれません。 どのような解約においても、企業は、企業への罰則を回避するため、または参加者を計画するために、慎重に内国歳入ガイドラインに従わなければなりません。

完全または部分的な終了

制度を完全に終了させるためには、スポンサーは、終了日を確定し、制度の給付額および負債額を決定し、そして一般に終了日から1年以内の「管理上実行可能な」期間内に資産を分配しなければならない。 不本意な従業員の解雇により、参加率が20パーセント低下すると、部分的な解雇が発生します。 このような場合、解雇された従業員は完全解雇の場合と同じ給付を受け取ります。

追加の義務

スポンサーは、計画文書に記載されている規則が終了を許可することを確認する必要があります。 計画の租税繰延状況およびその分配を危うくすることを避けるために、終了前に計画がすべてのIRS規制を順守していることを確認するか、または誤りを修正することはスポンサーの義務です。 あなたはIRSにForm 5310を提出して終了前にステータスの決定を要求すべきです。

通知

計画スポンサーは、影響を受けるすべての人々と利害関係者に、計画を終了する意図を通知する必要があります。 これには、制度に基づいて未払給付を受けているすべての参加者、未払給付を受けている現従業員、権利確定残高を有する元従業員、および制度に基づいて給付を受けている死亡した元従業員のすべての受益者が含まれる。

検証済み残高

内部コード401（k）は、制度文書に定められている権利確定スケジュールにかかわらず、終了時に参加者が制度に完全に確定していることを要求しています。 通常、従業員の拠出は即時に確定しますが、完全または部分的な解約の下では、会社のマッチングファンドでも完全に確定している必要があります。 部分的解雇による解雇された従業員も完全に既得権を得ます。

分布

計画が終了した時点で適格である限り、分配金は税繰延ステータスを維持します。 参加者は、分配金の受け取り方法を選択する必要があります。一括払い、IRAへの直接ロールオーバー、または別の雇用主の401（k）プランへのロールオーバーです。 制度のスポンサーは、一時金の支払いによる潜在的な税金の影響について従業員に助言しなければなりません。