財務監査チェックリスト

財務監査の目的は3つあります。第一は、最適な利益水準を得るために事業を統制するための手順が整っていることを確認することです。 2つ目は、適用されるすべての規制機関への準拠を確認することです。そして3つ目は、すべてのビジネス関係者を詐欺行為のリスクから保護することです。そのためには、公的であろうと私的であろうと、すべての企業が自らの財務上の安全を守るために定期的な監査を行うべきです。最低限、基本的な監査チェックリストを使用し、監査は事業内から公平な委員会によって実施されるべきです。ただし、最も慎重なコースは、適格な外部監査機関による監査を年2回実施することです。

予算と財務諸表

賢明な事業には、年末までに会社の財務状態を監視および測定できるようにする一連の予算と財務諸表があります。予算は、目標とする収入と支出のために毎年初めにまとめられ、その後毎月監視されるべきです。 4つの主要な財務諸表、貸借対照表、損益計算書、株主持分計算書およびキャッシュフロー計算書は、正確性、完全性および一般に認められている会計原則の遵守について検討されるべきである。

取引文書

すべての金融取引は会社の総勘定元帳に文書化されるべきです。マニュアル形式で文書化されているか電子システムで文書化されているかにかかわらず、各トランザクションは、誰がどのような目的でそれを作成したかを識別するのに十分な情報で一貫して記録されるべきです。それぞれに取引日が刻印されている必要があります。

収入と販売費

監査スタッフは、総勘定元帳とその後の財務諸表に収益と売上原価のエントリのテストを実施する必要があります。セールスエントリーは製品の出荷を証明することによって確認されるべきです。サービスの提供これは、企業が長期契約に対して定期的な収益を計上することを可能にします。売上原価のエントリは、関連する収益のエントリと正しくタイミングを合わせ、正確性を確認する必要があります。

経費承認

現金でも小切手でも、すべての費用は書面による手続きに準拠し、支払前に適切な承認レベルで管理される必要があります。小切手と小額の現金資金は、最小限のアクセスでロックする必要があります。二重の署名は、給与経費を含む現金または小切手の解放のために要求され、検証されるべきです。

見越勘定

未払の支払に対して貸借対照表の準備金を設定するために、見越額を設定する必要があります。これには、給与計算処理を待っている従業員の給与、休暇または病欠日の給与、およびボーナス契約またはコミッション契約のために支払われるべき給与の支払期日などの項目が含まれます。未払法人税は、法律で定められているように、財産、売上、または収入に起因する州税、地方税、および連邦税にも充当する必要があります。

試算表

会社の「試算表」には、スナップショット時点のすべてのアカウントの値が含まれます。監査手続では、主要なものの調整に特別な注意を払って残高を確認する必要があります。詳細な経過報告書の形式で、売掛金と買掛金の残高を裏付ける文書を提供する必要があります。在庫および固定資産は、年間を通じて正確性を確認するために定期的なサイクル数を検証しながら、品目、数量、および値ごとに確認する必要があります。現金残高は、銀行報告書との調整を通じて確認する必要があります。

職務分離

間違いや詐欺行為を防止するのに役立つ内部統制を提供するために、すべての金融取引の職務の分離を検証することが不可欠です。たとえば、発注書を書く人は、サプライヤに支払うために小切手を書くことができないはずです。中小企業では、これは困難な場合があります。ただし、財務担当スタッフは他の部門から要員を募集して、そのようなチェックとバランスをサポートすることができます。

主な契約

サプライヤまたは顧客との大規模な契約は会社の財政状態に大きな影響を与える可能性があるため、すべての契約を見直して事業が契約上の義務を果たしていることを確認する必要があります。これには、メジャーリース、購入および販売契約、保険契約、またはその他の書面による会社の義務の見直しが含まれます。

細則および会議議事録

事業および利害関係者の利益のために理事会が採択した細則は文書化され、すべての指令の遵守を検証するために見直されるべきである。また、これらの会議中に議論された問題に対処するために適切な行動が取られたことを確認するために、企業会議からの議事録もレビューされるべきです。

規制順守を確認する

事業を統制するすべての規制機関へのコンプライアンスを確認するために監査を実施する必要があります。これには、地方税、州税、または連邦税の申告が含まれます。また、物理的なリスクを軽減するため、または経済的に健全なビジネス環境を維持するために、統計の定期的な報告またはその他の措置を必要とする機関へのコンプライアンスも含める必要があります。