利益共有金額をファイルする方法

従業員に会社の成功を支援することを目的とした利益分配計画では、会社の利益の一部を従業員に分配します。 雇用主は自発的に利益分配計画を設定し、分配される利益の割合を決定します。 利益分配金の分配は現金で支払われるか、あるいは伝統的な利益分配制度の場合のように、従業員退職金勘定への税控除の拠出金として預け入れられる。 内国歳入庁と米国労働省は、利益分配計画を含む従業員給付計画を規制していますが、中小企業では一部の規則が異なります。

計画タイプ

退職給付に関連する利益分配計画は、従業員の適格性、必要な労働力の参加、および最大の雇用主の拠出に関するIRSの規則に従います。 中小企業には年間申告の免除がいくつかありますが、IRSはすべての企業に退職金制度の申告規則の遵守を要求します。 退職金制度ではない現金 - 利益分配制度を選択する雇用者は、制度の設計において、より少ない規制とより多くの選択肢を持っています。 分配金は現金、小切手または株式として従業員に支払われ、従業員の賃金の一部として課税されます。

IRSフォーム5500シリーズ

IRSは、5500シリーズのフォームの1つを毎年提出することを要求しています。 ほとんどの企業は、フォーム5500「年次収益/従業員給付計画の報告書」を提出しています。 スモールビジネスは、フォーム5500-SF、スモールフォームの年次返品/小従業員給付制度の報告書を提出します。 一人の事業者または一人の参加者を持つ計画書フォーム5500-EZ、一人の参加者の年次収益（所有者およびその配偶者）退職金制度。 個人事業、一人参加型プランおよび総資産が25万ドル以下のプランは、IRSの年次申請要件から免除されます。 ただし、利益分配計画を打ち切る事業者は、計画文書の修正およびすべての年金資産の分配の後、最終的な様式5500を提出しなければなりません。

IRSフォーム1099-R

IRSは、企業が利益分配制度の配給の受領者にフォーム1099-R、年金、年金、退職または利益分配制度からの配給、IRA、保険契約などを提供することを要求しています。現金での利益分配プランからのものや、退職前に作られたものなどです。 企業は、利益分配計画から従業員に分配される年ごとに1099-Rを提出しなければなりません。 雇用主はまた、Form 1099-Rのコピーを内国歳入庁に提出します。

ファイルする方法

IRSは、雇用主にフォーム5500、5500-SFおよび5500-EZを電子的に提出するよう要求しています。 企業は、正確な申告の準備を支援するために、利益分配計画に関連する活動の完全な記録を保持しています。 雇用主は、プランの種類、雇用主、およびプラン参加者と受益者のリスト、従業員口座と含まれる合計金額のリスト、金額、分配の種類、出資、投資、収益および損失。 IRSは、用紙に1行ずつ記入する方法を説明しています。