財務管理の内部統制の弱さ

あなたの会社が財務管理において適切な統制を持っていない場合、あなたは会社の本当の財務状況を知らず、税金および規制目的のために当局に不正確な金額を報告するかもしれません。 財務管理統制の弱点には、明白な原因と改善策があります。 あなたは問題領域を特定し、あなたの統制がなぜ効果的でないのかを決定しそして対応する是正措置を適用する必要があります。

ドキュメンテーション

財務管理における主な弱点は、適切な文書化の欠如です。 記録が紙であろうとデジタル形式であろうと、財務管理は、誰が支払いなどの行動を起こしたのかを再構築できなければなりません。 誰がそれを承認しました。 誰がそれを修正したのか。 誰がそれを実行しました。 そして何がその行動から生じたのか。 後で問題が発生した場合には、適切な活動の文書化によって、誰が行動の責任を負ったかがわかります。

機能分離

小切手の発行などの重要な活動は、さまざまな従業員によって実行される複数のタスクに分離する必要があります。 同じ従業員に全プロセスを処理させることは、内部財務統制の弱点となります。 通常、1人の人が小切手を発行し、2人以上の人がそれに署名し、別の従業員がそれを送り出して本に入れます。 機能を分離すると、不正行為がより困難になります。

トレーニング

会社が特定の基準に従って財務諸表を作成しなければならない場合、作業を担当する従業員は、基準、会社の方針、および内部統制に精通している必要があります。 責任の重要な位置での従業員の不適切な訓練は、内部財務管理の弱点となります。

欠乏報告

手順の設計や実行に不備が生じる可能性がありますが、財務管理は、不一致を検出して対応するレポートを発行する監視によって、両方の可能性を目標としなければなりません。 たとえば、ソフトウェアが重要な文書を追跡していない場合、または従業員が必要なフォームの発行を忘れた場合は、文書の検証を担当する従業員が違反レポートを発行する必要があります。

承認

従業員が承認レベルを超えていないことを確認するために承認を追跡することを怠ることは、内部統制機能の主要な弱点です。 従業員は、それを下回ると支出を承認できる特定の機能および支出制限に署名する権限を持ちます。 従業員が自分の限度を尊重しない場合、それは内部財務統制における深刻な弱点を表します。

和解

従業員はビジネス内の重要な変数を複数の情報源から編集します。 例えば、彼らは手持ちの製品の実地棚卸を取ることもできるが、受け取った商品と販売した商品から在庫を計算することもできる。 2つの情報源間の調整ができないことは、内部の財務統制の弱点です。 調整は、2つの情報源の違いを識別し、改善につながる説明を見つけます。 和解の欠如は、ビジネスが違いを説明していないことを意味します。