貸借対照表の垂直分析は会社について何を伝えますか？

貸借対照表はあなたとあなたの共同所有者、貸し手と経営陣にあなたの会社の財政状態についての重要な情報を提供します。 損益計算書およびキャッシュフロー計算書は、定義された期間にわたる会計データを提供します。 しかし、貸借対照表は特定の瞬間の財務および会計データを提供します。 バランスシートで垂直分析を行い、傾向を判断し、潜在的な問題を特定します。

貸借対照表

あなたの会社の貸借対照表は、負債に所有者の資本を加えたものという資産の支配的な会計方程式を遵守しなければなりません。 貸借対照表は、あなたの会社が所有する資産、それが所有する債務およびその他の負債、ならびにあなたとあなたの共同所有者に対するその義務を明らかにしています。 資産には、現金及び売掛金の短期資産、並びに有形固定資産の長期資産が含まれる。 負債には、短期の買掛金および与信枠、ならびに長期のモーゲージおよびタームローンが含まれます。 所有者持分には、あなたの出資額および留保利益が含まれます。

垂直分析

垂直分析を行うときは、財務諸表の各行を他の行のパーセンテージとして分析します。 したがって、垂直分析は比例分析法です。 損益計算書では、各行を総収入の割合に変換して垂直分析を行います。 貸借対照表では、通常、各行を総資産に対する割合で示します。

総資産

分母に総資産を使用する場合は、各資産の総資産に対する割合として各貸借対照表項目を調べます。 たとえば、総資産が50万ドル、売掛金が75, 000ドルの場合、売掛金は総資産の15パーセントです。 買掛金が60, 000ドルの場合、買掛金は総資産の12％です。 あなたは、あなたの会社がその資産に比例してどれだけの負債を抱えているか、そして短期の負債がどのように短期の資産と直接比較するかを見ることができます。 短期資産の割合が高いほど、会社の運転資本のポジションおよびその短期債務を履行する能力が強くなります。

過去の年

これらの割合を前年度の数値と比較すると、傾向がわかり、会社の方向性が明確になります。資産への投資は増加しているが所有者の自己資本が縮小している場合またはあなたの収益性が低下しています。 後者は、あなたが自分の資産を賢く使用しておらず、運用上の変更を加える必要があることを意味します。 このような比較は、根本的な原因を見つけて是正措置を講じることができる問題を識別するのに役立ちます。

総負債または資本

貸借対照表の垂直分析の基準として総資産を使用しますが、貸借対照表のどこにいるかに基づいて分母を変更することもできます。 負債合計を使用してすべての負債を比較し、資本合計をすべての資本勘定を比較するために使用します。 たとえば、短期借入金は5万ドル、負債合計は2万ドルです。 したがって、短期債務は負債全体の25パーセントです。 これらの数字を過去の数字と比較すると、突然の変化を見つけるのに役立ちます。