キャッシュフロー計算書とは何ですか？

キャッシュフロー計算書は、あなたのビジネスにおける内外の現金の動きの要約です。 キャッシュフロー計算書の表示は、国際会計基準7の要件です。集金は、会計期間におけるあなたの現金受領の総額です。 キャッシュフロー計算書では、事業活動の性質に応じてこれらの現金収入を分類しています。 キャッシュインフローのさまざまな原因は、営業活動、資金調達活動、および投資活動によって識別できます。

営業活動

営業活動は、純利益の計算に反映される取引です。 商品またはサービスの売上は、営業活動から集める現金の大部分を占めています。 また、トレーディング証券への投資、獲得した利息、および配当を売却することで現金を生み出すこともできます。 「会計の概念と応用」の第10版が示唆するように、「受取配当金と利息は損益計算書の利益の一部として報告されるため、営業活動に分類される」と述べている。また、受取配当金は、営業キャッシュフロー、投資キャッシュフロー、ファイナンスキャッシュフローに分類されることがあります。

投資活動

投資活動による現金回収は、建物、設備および有価証券などの長期資産の売却によるものです。 ローン回収からの現金も投資活動にカウントされます。 現金回収計算書を作成する際には、レビュー期間中に投資から受け取った現金をすべて追加してください。 すでに営業活動として分類している場合は、証券取引からの収益をこのカテゴリのキャッシュインフローに含めないでください。

財務活動

財務活動は、会社の資金源にかかっています。 財務活動からの現金回収は、債権者からの長期借入金および事業の所有者からの資本拠出に起因する。 特に投資家や債権者が多額の現金を会社に解放するとき、投資活動からの受領は時々巨額のお金を含むかもしれません。

会計基準

現金回収キャッシュフロー計算書では、現金ベースの観点から現金収入を概説します。つまり、現金を受け取った後の収益を認識します。 これは、現金を受け取ったときではなく、売った後に収益を認識する、発生主義会計とは異なります。