キャッシュフロー計算書の営業活動のさまざまな部分

キャッシュフロー計算書は、発生主義会計法に従うほとんどの財務諸表とは異なり、会社が記録した実際の現金取引のみに焦点を当てているという点でユニークです。 この声明の各セクションでは、事業のさまざまな側面に焦点を当て、どこにあるのかを理解することで、あなたの現金ポジションの正確な見方と会社の全体的な財務業績を取り巻く多くの混乱との間の違いを生むことができます。

販売とサービス

キャッシュフロー計算書の営業セクションの最初の行は、販売およびサービス活動から得られる収益に焦点を当てています。 これは、同社の主な収入創出活動を反映しています。 2行目は、利子収入、賃貸収入、サービス料、または同様の取引など、他の方法で生み出されたその他の収入を強調しています。

家賃

次の行は経費セクションを始めます。 最初の経費行は、期間中に支払われた家賃経費を示します。 これには、オフィスビル、倉庫、および会社が賃貸しているその他の土地が含まれます。 レポート期間中に実際に支払われた家賃の全額をここにリストしてください。

従業員給与

従業員がいる企業では、給与計算コストは​​通常​​、総コストのかなりの割合を占めています。 レポート期間中に実際に支払われた給与を、家賃の下の別の行にリストします。 未払または繰延の給与額、または給与税の見越額を含めないでください。

その他の営業費用

最終的な費用には、上記のいずれのカテゴリーにも属さないその他の営業費用が含まれています。 これには、公共料金などの諸経費の支払い、消耗品の費用、メンテナンスサービス、および会社の運営に必要なその他の費用の支払いが含まれます。 期間中に実際に支払われた費用のみを含みます。

集計行

キャッシュフロー計算書の営業部門の最終行には「営業活動による現金収入」というラベルが付けられており、4つの部門の合計が反映されているはずです。 理想的な状況では、会社は支出するよりも一定期間内により多くの現金を生み出すべきであり、収益性が高く、よく管理されたキャッシュフローを示しています。