純給与に対する税引前給与控除の影響

税金が従業員の賃金から引き出される前に総給与から控除されるため、税引前控除により課税所得が減少します。 このプロセスにより、給付金が税引後である場合よりも最終的にこれらの従業員に高い正味給与が与えられます。

識別

税引前利益は、雇用主が後援する制度です。 制度を設定するには、雇用主はそれぞれの内国歳入法によって定められたガイドラインに従う必要があります。 これには、計画文書の作成、すべての参加者への計画概要の説明の提供、および継続的なコンプライアンスの維持が含まれます。 税引前プランには、資格のある医療、歯科、視覚、事故および生命保険などのセクション125のカフェテリアプランが含まれます。 養子縁組および扶養家族による介護支援。 健康貯蓄口座。 また、駐車料金、シャトル運賃などの通勤手当、401（k）の資格および個々の退職手配も含まれています。

課税

従業員の給与から税引前利益を控除する前に、それらが除外される税を決定します。 すべての給付が同じ税金の除外対象となるわけではありません。 例えば、税引前401（k）およびIRAの拠出金は社会保障税およびメディケア税の対象となりますが、連邦所得税の対象とはなりません。 セクション125のカフェテリアプランのほとんどは、これら3つの税金から除外されています。 ただし、補償範囲が5万ドルを超える団体期間生命保険には、メディケアおよび社会保障税が適用されますが、連邦所得税は適用されません。 州および地方自治体が州および地方の所得税を課す場合は、税引前の控除が課税対象の賃金から除外されるかどうかについて、それぞれの機関に問い合わせてください。

計算

ある従業員が隔週で1, 050ドルを稼いでいて、カフェテリア健康計画を持っているとしましょう。 彼女はその計画に対して隔週で100ドルを支払う。 カフェテリアの健康計画は、連邦所得税や社会保障およびメディケア税の対象にはなりません。そのため、1, 050ドルから100ドルを差し引いて、課税対象の950ドルにします。 次に、連邦所得税と社会保障およびメディケア税を計算します。 従業員が税引後健康計画を立てている場合、1, 050ドル全体にこれらの税が課されます。 従業員の課税賃金が高いほど、支払う税金は多くなり、課税賃金が低いほど、支払う税金は少なくなります。 課税対象賃金は、総所得から課税対象外賃金を引いた金額、税引前控除額、課税対象給付額を引いたものになります。 非課税賃金には、マイレージ、宿泊費、食事などの経費払い戻しが含まれます。

税引前と税引後

課税賃金を引き下げる税引前給付とは異なり、税引後給付は課税賃金を引き下げません。 税金が差し引かれた後、従業員の給与から控除されます。 税引後給付には、税引前およびRoth 401（k）ならびにIRAに該当しない健康保険が含まれます。