GAAP現金変換のフォーマット

Financial Standards Accounting Boardは、会計業界で使用される原則の開発を担当する組織です。 これらの原則の後には、原則としてGAAPまたは一般に認められている会計原則と呼ばれる専門の会計業界の人々が続きます。 GAAPは、取引を記録している会社の機能通貨への外貨の変換または換算に至るまで、会計のほぼすべての側面を網羅しています。

通貨

ある通貨から別の通貨への正しいGAAP換算を確実にするための最も重要な部分は、機能通貨を決定し、それを米ドルに換算することです。 GAAP原則では、機能通貨は、企業が通常その金融取引に使用する通貨です。 日本で事業のほとんどを行っている会社は、その機能通貨として日本円を使用する可能性があります。 ニュージャージー州公認会計士、EisnerAmperの公認会計士、Kevin Douglassは、この作業は一見しただけでは必ずしも単純ではないと述べています。 機能通貨は、会社の住居や帳簿の保管場所とは必ずしも関係ありません。

方法

ある通貨から米ドルへの現金変換に使用される方法は、報告される項目と機能通貨によって異なります。 たとえば、機能通貨が会社の自国通貨である場合、株式は米ドルに変換されます。 変換は、情報が記録された時点の通貨の為替レートで行われます。 株式は、その日の実勢レートが何であるかに基づいて記録されます。 加重平均は利益剰余金に使用され、損益計算書項目は通常、当該会計期間の平均として使用して変換されます。

影響

GAAPに基づく現金換算に使用される原則は、FASB基準書第52号に規定されています。この基準書の適用は、海外で事業を行うほとんどの企業および組織に影響を与えることを示しています。 為替レートの変動は、その変動がキャッシュフローに影響を与える場合には会計処理されますが、キャッシュフローがその変動の影響を受けない場合には計上されません。 FASBは、海外で主に自己完結型の事業体として事業を営む企業と、子会社または他国の親会社の拡張である企業とを区別しています。 自己完結型のものは一般的に為替レートの変動による影響を受けませんが、後者は純利益のこれらの変動に対して行われた調整を含まなければなりません。

調整、ゲイン、ロス

外貨変動に対して行われた調整は、GAAP基準に基づく純利益の決定には使用されません。 ただし、機能通貨から米ドルへの持分の売却および現金変換から生じる場合は、それらはそのように含まれます。 外貨建ての取引について行われた損益に関しては、それらが取引が行われた特定の会計期間の純利益の決定に含まれる。