グループ年金対。 登録401k

団体年金および登録401kプランは、雇用主が後援する退職貯蓄プランの一種です。 内国歳入庁（IRS）は両方の計画を租税控除車両として認識しており、分配が行われるまで投資家は租税債務なしで資産を拡大することができます。 これらの計画はほとんどすべての点で似ていますが、いくつかの明確な違いがあります。

歴史

団体年金は登録されている401kプランよりも長い歴史を持っています。 団体年金は1920年代に体系的な年金制度として正式に定義された。 これらの初期グループ年金制度は、Metropolitan Life Insurance Companyによって発行されました。 登録された401kプランは、1978年に制定されたIRSコードセクション401（k）を参照しています。65歳に達すると、最初のグループ年金は投資家の収入として利用できますが、現在のグループ年金は401kの591 / 2定年退職年齢となります。 今日、団体年金はIRSによってセクションコード403（b）の下で税控除年金と呼ばれています。

さまざまな組織の計画

退職金制度は、開設する組織の種類に基づいて設定されます。 今日、団体年金はIRSセクション403（b）のガイドラインに従って、公立学校および慈善団体などの指定された非課税団体によって設立されています。 登録された401kプランは、企業やその他の営利団体によって使用されています。

貢献

団体年金および登録401k制度により、雇用主および従業員は従業員口座に拠出することができます。 従業員の拠出は、年収を低下させるために選択された給与の減少です。 雇用主の拠出金は、従業員の拠出金と一致する場合もあれば、制度の対象となるすべての従業員に行われる非選択的な拠出金となる場合もあります。 IRSセクション403（b）2010規定に基づく団体年金は、最大19, 500ドルの年間給与、401kプランを超える3, 000ドルを認めています。 どちらも、50歳以上の従業員に5, 500ドルの追い付き拠出を認めています。

分布

分配金は、年金または401kで支払われると課税されます。 計画参加者の年齢に関係なく、分配は年間調整後収入に追加され、計画管理者によって発行された1099-Rで記録されます。 参加者が59 1/2歳未満の場合、10パーセントのペナルティが分布に追加されます。 違約金のいくつかの例外には、最初の家の購入、大学の経費の支払い、または主要な医療費や差し押さえに関連する請求書の支払いに10, 000ドルを使うことが含まれます。 年金および401kプランは、参加者にローンを提供するためにIRSによって許可されています。 ローンの最大額は、既定勘定残高の50％までの50, 000ドルです。

退職

これらの制度は両方とも、連邦の退職所得を補うことを目的とした退職貯蓄口座とみなされます。 年金はかつて65歳の年齢要件を持っていましたが、今では401kプランよりも高い利益を提供しています。 年金プランの参加者が50歳まで会社に残る場合、資産が会社の年金管理者に残っている限り、参加者は55歳から年金の支払いを開始します。