外部監査の品質保証のためのガイドライン

品質保証を確保するための外部監査のガイドラインは、報告されたデータの評価と検証に関連する方針と手順を指定します。 これとは対照的に、内部監査ガイドラインでは、データを収集、管理、報告する方法について説明しています。 さらに、これらの外部ガイドラインは基礎となるシステムを調べます。 外部監査のガイドラインは、会社の現在の業績を評価する方法と品質基準を確実に満たす能力について監査人に指示します。 品質管理の専門家は、企業がリスクを管理し、品質を管理し、法的責任を制限するのを助けるために、財務諸表、コンプライアンスまたは業務監査を実行します。 外部監査人は彼らが監査する会社のために働いていません、そして会社のマネージャーの注意に詐欺の兆候を持ってこなければなりません。

監査要件

外部監査のガイドラインでは、通常、内部リソースによって生成されたデータの正確性、信頼性、完全性、および完全性を保証する必要性など、作業の目的を指定します。 外部監査は、基礎となるデータ管理および報告システムが適切に機能しているかどうかも検証します。 ガイドラインには、リスクを軽減および排除するため、あるいはプロセスを改善するための行動計画の作成など、矛盾が生じた場合に必要な行動がリストされています。

道具

外部監査ガイドラインは、スプレッドシートなどの標準ツールおよびテンプレートを使用して監査を一貫して効率的に実行するための指示を監査人に提供します。 たとえば、効果的なガイドラインでは、標準のスプレッドシートに記入する方法について説明しています。 このタイプのスプレッドシートでは通常、外部監査人が監査対象のコンポーネントを選択し、会社名、プログラムまたはプロジェクト、レビューされた評価指標、報告期間、および評価チームメンバーの名前などの詳細を記録できます。 命令はまた、通常、情報をクロスチェックし、結果のダッシュボードを提供し、追加のデータ検証を作成する方法を示します。

データ検証

外部監査のガイドラインには、外部監査人が包括的な監査を完了するためにとるべき行動がリストされています。 これには、ドキュメントを確認して不足しているファイルを特定することも含まれます。 監査人はまた、文書に完全な情報が含まれていることを確認し、不完全なデータが監査全体に与える影響をメモします。 ガイドラインでは、算術演算やソースの二重チェックなど、データを検証するためのヒントが提供されています。

役割と責任

品質保証を確保するために外部監査を実施する場合、監査人は、会社の組織構造がすべてのデータの整合性とセキュリティを収集、提出、レビュー、および保証するための役割と責任を明確に定義していることを確認します。 このガイドラインでは、全社員が適切なレベルのトレーニングを受け、それぞれの役割に応じてサポートされるよう、会社のリーダーに指示しています。