未払利息の計算方法

多くの企業はお金を借りて資金を調達しています。 貸し手は、指定された利率と支払条件とともに約束手形を発行します。 発生主義会計を使用する場合は、発生したがまだ支払っていない利子の金額を期間の終わりにエントリを調整して追跡します。

債務

あなたの借金契約 - 約束手形または債券契約 - は元本金額、利率、満期日および利子支払いの頻度を指定します。 期間内の未払利息の額は、元本金額に金利×時間係数を掛けたもので、見越期間内の年の割合です。 時間係数は、ローンが使用する日数の慣例によって異なります。 考慮すべきもう1つの要素は、関心が単純か複合かということです。

デイカウントコンベンション

時間係数は、隣接する利息支払日の間に発生する利息額を計算します。 日数計算の規則は、月の日数を年の日数で割ったものです。 たとえば、30/360の規則では、月の日数を30に、年の日数を360に設定します。この規則の下での見越期間の時間係数は、月数の30倍に日数の差を掛けた値です。貸し手は、さまざまな日数計算規則から選択できます。

配合

単純金利ローンには複利計算がありません。つまり、指定した期間の未払利息を元本に追加して、次の期間の金利を計算することはできません。 たとえば、毎日の複利計算では、今日の利益を計算するために、昨日の未収利息を今日の元金に追加する必要があります。 関心化合物がより急速になればなるほど、関心はより早く発生します。 最も積極的な配合は連続式で、指数関数的な式が必要です。

ジャーナルエントリー

ほとんどの会計システムはあなたが好きなだけの頻度で未収利息を計算します。 月末調整を行うときは、その月の未払利息を計算し、その金額を支払利息に借方記入し、その金額を支払利息に貸方記入します。 金利チェックを書くと、支払利息とクレジット現金が借方記入されます。 現金会計を使用する場合は、未払金を使用しません。 代わりに、支払日に未払利息の支払利息と貸方現金を借方に記入します。 支払日に、未収利息をゼロにリセットします。