未調整の試行残高の誤差を見つける方法

複式会計方法の力は、自己チェックの性質を中心としており、事業の財務記録が完全かつ正確であるという自信をもたらします。トライアル残高は、コンピュータ会計ソフトウェアが複式入力手順を内部化し、1回の取引記録を必要とし、したがって1つの取引の借方記入と貸方記入の間の転記エラーを排除するので、あまり重要ではなくなった会計報告です。

ただし、簿記係または会計士が、トライアルバランスのバランスが取れない場合に必要な、調整と呼ばれるエラー修正を行う前に一般の状態を表示したい場合は、まだトライアルバランスがあります。手動またはコンピュータベースの会計システムを使用しているかどうかにかかわらず、未調整の試算表は、会社の口座の正確性を維持するための強力な内部文書として機能します。

未調整の試算表レポートの構築

最も単純な形式では、試算表レポートは基本的に3つの列から構成されています。口座名と借方、および各口座の貸方額です。勘定科目は、その性質上、借方勘定科目または貸方勘定科目のいずれかであるため、通常、対応する列にはデータしかありません。他の列の値はゼロです。総勘定元帳のデータの正確性を確認するためには、すべての口座の借方と貸方の合計が等しくなければなりません。単一の借方と貸方の両方の口座で取引が正しく入力されない場合、試算表の残高はバランスしません。修正を行う前に試算表レポートを作成することを未調整の試算表と呼びます。間違いがない場合、または後で勘定科目を修正して収支を合わせる場合は、その後の報告を調整済み試算表と呼びます。

借方の残高がある可能性が最も高いアカウントはどれですか。

通常、経費、損失、資産、現金、所有者の引き出し口座などの口座には、借方残高があります。これらは、値が借方記入で増加し、貸方記入で減少する口座です。同様に、売上、キャピタルゲイン、負債、所有者持分などの勘定にも残高があります。貸方の残高は貸方記入時に増加し、借方とともに減少します。

ソフトウェアで複式入力形式を作成する会計アプリケーションに1回しか入力しなくても、すべてのトランザクションで借方と貸方の両方の入力が作成されます。例えば、5, 000ドルの銀行ローンを受け取った会社は、現金残高を増やしたため、同時にその金額を5000ドル増やしながら同時に現金支払額を借方に記入します。

転写エラーの例は何ですか？

試算表の観点から5000ドルの銀行ローンを検討してください。借方と貸方の両方のエントリが一致する場合、この取引はバランスがとれており、総勘定元帳の試算残高に悪影響を与えることはありません。ただし、手動の簿記システムを使用している会社をイメージしてください。ローンの入力は5, 000ドルとして現金勘定に借方記入されましたが、500ドルとして支払手形勘定に貸方記入されました。これらの勘定を含む総勘定元帳の場合、これが未解決のまま残されると、試算表の残高は均衡しません。借方と貸方の合計は試算表レポートで簡単に比較されるので、未調整の試算表では借方と貸方の差は4, 500ドルになります。ゼロの欠落は、試算表レポートで明らかになった転記エラーの例です。

未調整の試行残高によって明らかにされたエラー

ある種のエラーを明らかにするのにはかなり効果的ですが、未調整のトライアルバランスはすべてのエラーを正確に特定するわけではありません。たとえば、元帳が0.80ドルオフになっている場合、エラーを見つけるためにどのようなプロセスを使用しますか？作業を進めて複雑さを増すことができるステップはいくつかありますが、最初に検討する必要があるのは不均衡の量です。 0.80ドルのような数字は単に1つのエントリーからセントを切り捨てているかもしれません。論理的には、その後、借方または貸方のどちらから80セント以上表示されていても、0.80ドルで終わって他の口座の対応するエントリをチェックして、取引を検索できます。

ただし、80セントの違いは累積的またはランダムな場合があり、検索をより困難にします。試算表でエラーを見つけるための一般的な手順は次のとおりです。