法人税の種類

IRSによると、企業は「将来の株主がその企業の資本ストックのためにお金、財産、またはその両方を交換する」という企業団体です。課税の目的では、企業は他の企業とは異なります。パートナーシップや個人事業主などの企業は、事業利益に課税されます。 企業は、「C企業」またはS企業としても知られる標準企業に分類されます。

連邦所得税

標準法人、または「C法人」は、課税年度末に確定申告をしなければなりません。 法人は、その収益、利益、損失、控除額および貸方をIRSに報告しなければなりません。 企業は通常、この情報を米国法人所得税申告書1120に記載しています。 延長が認められない限り、法人はその納税年度の終了後3ヶ月目の15日までにその納税を完済しなければなりません。 企業の課税所得に応じて、企業は15から38パーセントの税率で課税される場合があります。 C法人は法人に課税され、後に配当を受け取る株主に課税されますが、S法人は法人の株主にのみ課税されます。

推定税

ある法人が少なくとも500ドルの連邦法人所得税を支払うことを期待している場合、その法人税年度を通して、その法人所得税に対して分割払いをしなければなりません。 企業はIRSフォーム1120-Wで彼らの推定税を計算することができます。 法人は概して彼らの推定税を計算するために２つの方法の選択肢を有する。 彼らは、各分割払いを、会社が当年度の申告に表示する所得税の25パーセント、または前年度からの会社の申告に表示される所得税の25パーセントとして計算します。 法人がその推定税金の分割払いをしなかった場合は、過少支払ペナルティが発生する可能性がある。 ただし、法人がその推定税金を超過した場合、IRSフォーム4466を通じて払い戻しを申請することができます。

雇用税

連邦所得税に加えて、企業は雇用税を支払わなければなりません。 雇用税には、社会保障税、メディケア税、連邦所得税の源泉徴収および連邦失業税が含まれます。 一般的に、企業は従業員の賃金から社会保障、メディケア、連邦所得税を差し引いています。 これらの税金は、IRSフォーム941（雇用主の四半期毎の連邦納税申告書）またはIRSフォーム944（雇用主の年間連邦納税申告書）で申告することができます。 ただし、連邦失業税は、従業員の賃金から差し引かれることはありません。 代わりに、企業はIRSフォーム940を通じて、連邦失業税を個別に報告し、支払いをします。

消費税

企業は、連邦消費税に対しても責任を負う場合があります。 企業は通常、特定の製品を製造または販売するとき、特定の種類の事業を営むとき、特定の種類の機器または設備を使用するとき、または特定のサービスに対する支払いを受け取るときに、物品税を支払います。 IRSは、例えばガソリンやその他の燃料、オゾン層破壊物質の販売または使用、環境による人や物の輸送、スポーツ用の漁具などに対して物品税を課しています。 企業はIRS様式720で物品税を報告します。これは四半期ごとに提出する必要があります。

州税

企業は州所得税も課される場合があります。 州の法人所得税に対する標準税率はありません。 ネバダ州やサウスダコタ州など、州によっては法人所得に課税されない国もあります。 その他の州では、法人所得に対して一律の税率で課税されます。これは、コロラド州から徴収された4.63パーセントからペンシルベニア州から徴収された9.99パーセントの範囲です。 残りの州は、法人の所得区分に基づいて法人所得に課税します。 さらに、州は、総収入、フランチャイズ、代替最低税など、企業に対して追加の税を課すことがあります。