会計比率を解釈する方法

比率分析は、ビジネスの生産性を評価するための実績ある方法です。 中小企業の経営者にとって、現在の過去の業績と過去の内部業績とを比較することと、事業の財務状況を競合他社の財務状況と比較することの両方において、比率は非常に重要です。 中小企業の所有者が選ぶことができるから多くの会計比率がありますが、大部分は4つの主要なカテゴリーのうちの1つに属します。 難しい計算式や計算方法を必要とするものはなく、計算や解釈が容易です。

普通サイズのバランスシート比率

共通サイズ比率は、内部、レポート期間間、および外部のビジネス間比較を行うのに役立ちます。 貸借対照表のコモンサイズ比率は、資産の各カテゴリーを総資産に対するパーセンテージとして、また各負債を総負債に対するパーセンテージに所有者資本を加えたものとして計算することに重点を置いています。 解釈は、例えば内部統制を強化する必要性を示す傾向を特定することを含みます。 売掛金のパーセンテージが上昇している間に現金のパーセンテージが時間の経過とともに減少する場合、これは、回収管理を強化し、おそらくより厳格な与信付与ガイドラインを導入するビジネスニーズを示している可能性があります。 Dun＆BradstreetとRisk Management Associationはどちらも、企業間の比較に使用するために、地元の図書館またはほとんどの貸し手から無料で入手できる業界会計比率情報を公開しています。

流動性比率

運転資金、流動比率および酸テスト比率はすべて流動性、あなたのビジネスがその日々の運営費および短期債務費用をまかなう能力の尺度を評価するのを助けます。 流動性の元データは貸借対照表から得られます。 運転資本は、流動資産から流動負債を差し引いて計算されます。 事業の運転資金の量が多ければ多いほど、日常業務に資金を供給し、期限内に短期間で支払いを行うことができるようになります。 流動比率 - 流動資産を流動負債で割ったもの - は流動資産と流動負債の間の関係を確立します。 この比率が1：1に近いほど、流動性が低く、事業は運転資本がないことに近くなります。 酸テスト比率は、現金にすばやく変換できる資産と流動負債の金額の間の関係を確立します。 資本資産を売却せずに当面の債務をカバーするのに十分な短期資産が事業にあるかどうかを決定します。 1：1未満の比率は重要であり、直ちに対処する必要があります。 計算式は現在の比率と似ていますが、在庫、消耗品、前払費用が除外されています。

ソルベンシー比率

ソルベンシー会計比率は、貸し手と金融会社にとって特に興味深いものです。 このため、すべての中小企業のオーナーは、ソルベンシーデータの計算方法と解釈方法を理解する必要があります。 負債比率と純売上高 - 運転資本比率も同様に重要です。 自己資本に対する負債の比率の計算式は、負債合計を自己資本で割ったものです。 貸し手は一般的に1.0を超える比率で事業をより高い貸付リスクと見なします。 純売上高を運転資金で除算した式を使用する純売上高/運転資本比率は、事業の資金管理手順の効率性を測定します。 この比率は、企業間の比較に最も役立ちます。 低い比率はビジネスがその現金資源でもっと多くのことをしているかもしれないことを示すかもしれません、高い比率は例えば売上が突然落ちるなら、ビジネスが深刻なキャッシュフロー不足に直面するかもしれないことを示すことができます。

効率比

効率比率は主に営業費用ならびに売掛金および買掛金回転率に重点を置いている。 それぞれが、事業が資産を効率的に利用し、負債を管理している程度を測定するため、これらの比率は、情報が複数の期間にわたって比較される場合に最も有用で解釈が容易です。 営業費用比率は、総営業費用を総収益で割って計算されます。 一般的に、営業費用比率が低いほど、ビジネスは効率的になります。 売掛金回転率の計算式は、売上高を売掛金の平均で割ったものです。 買掛金比率の計算式は、売上原価を買掛金の平均で割ったものです。 売掛金では、回転率が高いほど、クレジットセールスから現金を回収するのにかかる時間が短くなります。 買掛金では、回転率が高いほど、購入から支払いまでの期間が短くなります。 買掛金回転率が低いことは、キャッシュフローの問題の兆候である可能性があります。