減価償却費がキャッシュフローに加算されないとどうなりますか？

小企業が手元に持っている現金の量を把握するのは非常に簡単です。 この数値は、貸借対照表に明確に記載されています。 しかし、ビジネスがこの現金でどのようになったのかについては、さらに詳細な分析が必要です。 資金移動の理解を深めるには、キャッシュフロー計算書を作成し、現金と減価償却などの現金以外の支出の両方を検討する必要があります。

利益とキャッシュフロー

多国籍企業や小さなコインランドリーを経営しているかどうかにかかわらず、収益性とキャッシュフローを別々に追跡する必要があります。 収益性の高いビジネスはプラスのキャッシュフローを生み出す傾向がありますが、収益性と流動性（現金の可用性を表すための空想用語）が異なる可能性があります。 クレジットでの収益性の高い売上、まだ支払われていない過去の費用に関連する請求書、減価償却費およびその他のいくつかの項目により、利益と会社の現金ポジションとの間に差が生じます。

キャッシュフロー計算書

利用可能な現金をよりよく分析するには、事業からのキャッシュフロー、投資活動、および財務活動の3つのセクションで構成されるキャッシュフロー計算書を作成する必要があります。 営業活動によるキャッシュフローを計算するときは、純利益から始めて純利益に非現金費用を加算し、同時に収益性に影響を与えない現金支出を差し引きます。 減価償却は加算の一例ですが、売掛金の純増加は控除です。

減価償却

減価償却費は、会社の資産の使用による価値の減少です。 会社の車は2万ドルで購入し、1年の使用後に1万6千ドルの価値があると予想されるのは4, 000ドル減価します。 実際の現金支出がこれに対して行われていなくても、会社はこの4, 000ドルを費用として認識しなければなりません。 同じ金額だけ収益性を低下させる4, 000ドルに加えて、貸借対照表に記録された自動車の帳簿価額（帳簿価額とも呼ばれます）は、4, 000ドル減少して16, 000ドルになります。

減価償却費を追加できなかった

キャッシュフロー計算書の作成時に減価償却費を収益性の数値に追加しないと、誤ったキャッシュフローの数値になります。 減価償却費は合法的な費用であり、認識する必要がありますが、それは現金支出ではありません。 したがって、会社の資金管理ポジションは、収益性の数値だけで示されているよりもその分だけ大きくなければなりません。 キャッシュフローも収益性も、企業に関する全体像を伝えているわけではないことに留意してください。 健全な企業は十分な現金と、長期的に存続するのに十分な利益の両方を生み出さなければなりません。 高利益だが低または負のキャッシュフローは今後の請求書を支払うことが不可能になる可能性があります。 反対は、長期的に見て、会社が現金を生み出していることを意味します。 それが同様に利益を生み出し始めない限り、これを維持することはできません。