現金出納帳と元帳とは何ですか？

現金出納帳と元帳は、実際には元帳として機能するため、混乱を招くような関係にあると見なすことができます。 大量の現金の借方および貸方の取引を処理する会社では、現金出納帳は主要な会社元帳の別の現金勘定の代わりになります。 現金での支払いや領収書が少ない企業では、キャッシュブックを必要としないため、現金口座のみを使用することを選択できます。

元帳

会社の総勘定元帳は、現金出納帳とは異なる組織構造に従います。 元帳は、会社の財務を収益、費用、資産、負債、資本などのさまざまな勘定に分けます。 元帳が更新されると、支払いや領収書などの個々の取引が適切な勘定に入力されます。 時々、取引はある総勘定元帳勘定から別の総勘定元帳勘定へ移動します。 たとえば、会計士または簿記係は、商品またはサービスの配達の前に受け取った支払いを「未収収益」というラベルの付いた負債勘定科目として分類します。 実際の製品が納入されると、エントリは[資産]に移動されます。

現金出納簿

企業は、現金出納帳を使用して、会社を通過するさまざまな現金の受領と支払いを追跡します。 ほとんどの個人が個人の現金出納帳または当座預金勘定科目のバランスをとる方法とは対照的に、ビジネスの現金出納帳は、支払いを貸方として、そして支出を借方とみなします。 会計士は、借方または貸方の列内で発生したときに、現金出納帳の取引を年代順に記録します。

キャッシュブックを使う

キャッシュブックの最初のエントリは、会計期間の開始時の期首残高です。 本の各エントリには、日付、メモまたは支出または領収書に関する「詳細」、および取引の合計金額を含める必要があります。 現金出納帳には、エントリに対応する元帳のページを示すための小さなボックスも含まれています。 このボックスには、専用のキャッシュブックの「元帳フォリオ」の「LF」というラベルを付けます。

元帳での現金出納帳取引の記録

責任ある企業は、現金出納帳とその金融機関から受け取った毎月の銀行取引明細書とのバランスを取り、資金の不一致を考慮する必要があります。 現金出納帳からの取引も、総勘定元帳内の適切な勘定または見出しに転送する必要があります。 たとえば、元帳の[資産]セクションにサービスに対して受け取った現金支払いを一覧表示します。 事務用品その他の資材の現金支出を支出として記載する。 キャッシュブックに記載されている元帳ページ番号は、このプロセスを促進するのに役立ちます。