S-Corp 1020SのスケジュールLの例

S社の規模が十分であれば、納税申告書に明細表Lを記入する必要があります。 明細表Lは、会計記録による会社の貸借対照表の2年間の比較です。 メインフォーム1120SまたはスケジュールM-1に情報が正しく入力されていない場合、スケジュールLは正しくバランスが取れていない可能性があります。

スケジュールLの基本

年度末にS社の資産が25万ドルを超える場合は、明細表Lに記入する必要があります。明細表Lは、比較貸借対照表に相当します。 比較貸借対照表には、2年間にわたる資産、負債および資本が記載されています。 たとえば、2013年の確定申告を完了している場合、スケジュールLには2012年と2013年の年度末残高が表示されます。2012年末の総資産は、2013年初頭の資産の期首残高と等しくなります。

スケジュールの完了L

明細表Lを完成するには、貸借対照表勘定残高を税務ソフトウェアに入力するか、または直接納税申告書に入力します。 明細表Lは帳簿ベースです。つまり、会社の会計記録と正確に一致するはずです。 スケジュールの最初の部分で、現金、売掛金、投資、建物などの資産を入力します。 次に、買掛金や未払賃金などの負債を入力します。 最後に、当期純利益と株主資本を入力します。 自己資本と負債の合計は総資産と等しくなければなりません。 資産が負債と資本に等しくない場合、収益はバランスがとれていません。

損益計算書との調整

納税申告書に財務情報が正しく入力されていない場合は、スケジュールLの貸借対照表の残高が不足する可能性があります。 これは、申告書からの他のすべての情報が明細表Lに流れるためです。予定表Lのバランスが取れていない場合は、明細表Lの純利益と確定申告によって生成される純利益を比較します。 収入や支出の入力を忘れた場合、1120Sのメインリターンの純利益はスケジュールLの純利益と一致しません。

スケジュールを確認するM-1

収入と支出が正しく入力されていても、まだスケジュールLに取り組んでいない場合は、スケジュールM-1を調べます。 スケジュールM-1は、納税申告書には入力されているが会計記録には入力されていない情報、またはその逆の情報を取得します。 たとえば、S-Corpが税務上より多くの減価償却を行うことができる場合、M-1はマイナスの項目を表示します。 Sコーポレーションが罰金のように税務上控除できない費用を持っている場合、M-1に追加があります。 会計上の差異がスケジュールM-1に入力されていないか、スケジュールLがあなたの記録と一致していないことを確認してください。