従業員インセンティブコンテストと所得税

従業員インセンティブコンテストは、企業が従業員のやる気を引き出すための方法の1つです。 特定の目標を達成した従業員、または同僚よりも目標を達成した従業員に報酬を提供します。 従業員のインセンティブ報酬が課税対象かどうかは、報酬の形態とその価値によって異なります。

タイプ

従業員のインセンティブコンテストはさまざまな報酬を提供できます。 それらは、現金や株式のオプションなどの金銭的なインセンティブ、または賞、バウチャー、休暇、重要な贈り物などの非金銭的な項目です。

税金

IRSウェブサイトには、未解決の仕事に対して受け取った賞与や賞はあなたの収入に含まれると書かれています。 これには現金、ギフト券、ストックオプションが含まれます。 報酬が事業に直接関連する商品またはサービスである場合、その商品またはサービスの公正市場価値はあなたの収入に含まれなければなりません。 これらすべての価値はあなたの全体的な賃金に含まれ、あなたの所得税はその結果の合計に対して請求されます。 報酬は、受け取った課税年度内に宣言する必要があります。 しかし、あなたの雇用主があなたに将来報酬を約束するのであれば、あなたはそれを手に入れるまでそれを宣言する必要はありません。

免除

従業員のインセンティブコンテストからの報酬には所得税が免除されているものがあります。 そのような報酬は、有形の私有財産、例えば個人的な使用のためのものであり、会社の運営費から控除できないものでなければなりません。 そのような報酬は収入として分類されませんが、最大1, 600ドルまでの価値になります。 1税年度に受け取ったこの金額を超える報酬については、しきい値を超える金額を宣言する必要があります。

デミニマム

従業員のインセンティブコンテストからの報酬の中には、それがde minimisアイテムのカテゴリーに入るため、非課税です。 これらは、十分に小さい、または重要性が課税目的には無視できるほど小さいものです。 IRSによってリストされているデミニマムアイテムの例は、次のとおりです。休日の七面鳥やハム、引退の金時計、花、1ヶ月の優先駐車場、そして時折のディナーや休日。

雇用者のために

従業員のインセンティブコンテストの一環として報酬を提供する雇用主にとっては、その報酬が税金に対してどれだけ引き下げられるかについての課税制限もあります。 1986年の税制改正法では、雇用主は同一の従業員に与えられた達成費用報奨金を任意の単一の税年度で最高400ドルまで控除することができます。 インセンティブ賞が確立された計画またはプログラムの一環として授与された場合、控除額の上限は従業員1人あたり1, 600ドルに上がります。 非課税であるためには、報奨は有形の私有財産でなければならず、報奨は意味のある提示の一部として与えられ、従業員に対する報酬として偽装されてはなりません。 非課税となるために、従業員のインセンティブ報酬は現金、チャージ、クレジットカード、または商品券の形式にすることはできません。 免税ではないその他の項目には、旅行、休暇、食事、宿泊、劇場またはスポーツイベントへのチケット、および株券が含まれます。