銀行の調整の説明

銀行の照合は、簿記システムの正確性をチェックするための最も一般的に使用されるツールの1つです。 通常、チェックは毎月末に行われます。 会社と銀行はすべての取引を記録しているので、両者は常に期間の終わりに一致するはずです。

定義

E-conomic：Bank Reconciliationによると、「銀行の照合は、会計記録の数字を銀行の明細書に表示されているものと照合して比較するプロセスです」。 調整プロセスは、より正確な残高を提供し、どちらのレコードにもエラーを表示します。 プロセスの終わりまでに、新しい銀行残高は帳簿残高を証明し、両方の記録は正しいはずです。

銀行残高調整

調整を完了するには、未処理の取引を考慮して銀行残高を調整する必要があります。 これらは銀行の過失である可能性がありますが、あなたの会社によって処理される小切手および預金も含みますが、銀行機関は含まれません。 銀行報告書の各項目を自分の帳簿と照合し、両方の場所に存在しない取引の銀行残高を調整します。

ブックバランス調整

帳簿残高、社内会計も調整する必要があります。 これは、すべての銀行手数料、手数料、資金不足手数料、金利、エラーを調整するときです。 各項目に間違いがないことを確認し、すべての料金が正しく請求され、利息が追加されていることを再確認してください。 また、先月の簿記記録に含まれることになっているが、今月の銀行記録に現れるバックチャージには注意してください。

重要性

銀行の照合により、当座預金口座の現金の金額が検証されるので、毎月1回確認することを忘れないでください。 小切手と入金の遅れのために数字が一致することはめったにないため、初期残高を比較することはできません。 あなたが毎月銀行と和解すれば、あなたはあなたの記録管理システムを信頼することができます。 しかし、もっと長い期間チェックしないと、通常多くの問題が発生し、現在の会計システムは最新のものになっていない可能性があります。

エラー

最初の調整を完了しても残高が一致しない場合は、書籍または銀行に間違いがある可能性があります。 まず、あなたの本の中で、対応する銀行取引が正しくない取引を見つけ、それらがすべて正しいことを確認します。 次に、銀行の記録をチェックして、不正請求された金額や未知の取引など、不正な請求がないかどうかを確認します。 最後に、これがミスマッチのバランスの第1の原因であるのであなたの数学を二重そして三重チェックしなさい。