月の初めと月の終わりのキャッシュフローの計算式の違い

企業のキャッシュフローは、インフローとアウトフローの両方とも、営業活動、投資活動、および財務活動の結果です。 営業からの収益および費用はキャッシュフロー計算の一部にすぎず、適切に調整されるまでは実際のキャッシュフローにはなりません。 長期資産、長期負債および自己資本の変動は、会社のキャッシュフローに直接影響します。 キャッシュフローの計算式では、選択した会計期間の開始日と終了日の間の関連資産、負債、および所有者持分の差（たとえば月）が考慮されます。

流動資産および負債

流動資産および流動負債は、月中の営業活動の結果として、月の初めと月の終わりの間に報告された残高の差異を示す可能性があります。 流動資産および負債の変動は、最終的には企業のキャッシュフローに間接的に影響を及ぼします。

たとえば、現在の資産である売掛金がその月中に増加した場合、その月に得られた収益の一部、したがって報告された収入は現金で回収されてはなりません。 したがって、実際のキャッシュフローを解決するために、当期純利益の関連する非現金要素は、月中の売掛金の増加から差し引かれます。 流動負債の変動は反対の方法でキャッシュフローに影響を及ぼします。これにより、純利益は、実際のキャッシュフローに達するために月中に支払われる未払金の増加によって増加します。

長期資産

月初めと月末の間に報告された長期資産残高の差は、会社のキャッシュフローに直接影響します。 その月の長期資産残高の増加は、資産の購入 - 投資活動の結果です。 資産の購入が売り手によって直接資金を供給され、現金を含まない場合を除き、会社は資産の購入に対して現金を支払わなければならないため、月末のキャッシュフローが減少します。 一方、長期資産の残高の減少は、資産売却の結果です。 資産が現金で売られている場合は、月末のキャッシュフローが直接増加します。

長期負債

月の初めと月の終わりの間に報告された長期負債残高の差は、会社のキャッシュフローに直接影響します。 企業は、長期社債を発行するか、または他の長期債務を負うことによって、未払いの長期負債を増やします。 追加の資金調達によって生み出された借入金はキャッシュフローの一形態であり、月末のキャッシュフローポジションを増加させる。 対照的に、企業が月中に未払いの長期負債を返済するとき、彼らは現在の現金保有量を使用しなければならず、したがって月末の現金ポジションを減らす必要があります。

所有者の持分

別の形態の資金調達としての自己資本は、利益剰余金および拠出資本の1か月間に変動する可能性があり、これらはいずれも会社のキャッシュフローに影響を与える可能性があります。 ただし、利益剰余金の変動が当期純利益の報告によるものである場合、キャッシュフローの影響はすでに営業活動によるキャッシュフローの変動に含まれています。 ただし、配当金支払いからの利益剰余金の減少は、月末のキャッシュフローを減少させます。 月の初めと月の終わりの間の出資資本の差額は、追加の自己資本を調達すること、またはいくらかの資本を所有者に返還することから、月末の資金ポジションのキャッシュフローがそれぞれ増減する。