雇用者が課税給付金を支払ったことは従業員の収入にどのように影響しますか？

雇用主が支払う課税給付金は、従業員のテイクホーム収入を直接増加させるのではなく、経費を削減します。 雇用主が提供する給付は課税対象です。 特定の種類のプログラムでは代替の評価方法が必要とされていますが、これらの利点の価値は一般に市場の規範に基づいています。

課税対象の雇用者支払給付金

ほとんどの雇用主は、給与小切手だけでなく商品やサービスも従業員に提供しています。これらはフリンジベネフィットとして知られています。 税法によって明確に除外されていない、または従業員によって支払われていない提供された商品またはサービスには課税対象となるため、納税申告書に含める必要があります。 雇用主が提供する給付金の免除の種類はさまざまです。 退職プランニングサービスや団体での生命保険などの一部の福利厚生は、所得税から完全に免除されます。 扶養医療や教育支援などのその他の給付は、特定の現金金額まで免除されます。 それでも、事故や健康上の利点など、より幅広い利点の特定のサブセットである場合、他の利点は免除されます。 最後の例では、計画が柔軟な支出計画を通じて長期介護給付を提供しない限り、事故および健康上の給付は免除されます。

フリンジベネフィットの評価

一般的に、フリンジベネフィットの課税は、公正な市場価値、つまりFMVに基づいています。これは、従業員がサードパーティに支払いをすることでベネフィットを得るためにかかる費用です。 従業員による給付に課される価値も、サービスを提供するための雇用主の費用も、FMVの計算には影響しません。 FMVが使用されないのは、従業員に会社の車が支給されるときだけです。 その場合、オフィスへの各出張に1.50ドルを掛ける通勤ルールであるマイル当たりセントベース、または値に基づくリースルールのいずれかに基づいて利益を評価することを選択できます。車の年間リース金額。

報告する方法

課税対象のフリンジベネフィットを提供する場合は、その価値を従業員と政府に報告しなければなりません。 従業員のW-2ステートメントにフリンジベネフィットの値を含めることも、フリンジベネフィットデータ専用に別のW-2を提供することもできます。 これらのデータはW-2のBox 1にフリンジベネフィットとして報告されています。 また、完成したフォーム941に内国歳入庁に提出し、従業員に提供される給付を詳述する必要があります。 どちらの用紙も1月31日までに記入して送付しなければなりません。

税金のヒント

複雑な申告については、公認会計士や弁護士など、個人のニーズに最も適切に対応できる税務専門家に相談してください。 将来の監査の可能性から保護するために少なくとも7年間あなたの税記録を保管してください。