製造会社に対するキャッシュフロー直接法

キャッシュフロー計算書は、その期間に現金が会社に出入りする方法を説明します。 この声明には、事業活動、投資活動および財務活動に関するセクションが含まれています。 直接法は営業活動のセクションに関連し、実際のキャッシュフロー情報を使用します。 間接法では、期首と期末の勘定残高を比較して実際のキャッシュフローを差し引きます。

現金コレクション

製造業者は、自社製品の売上に対してどれだけの現金を集めるのかを知る必要があります。 現金回収仕訳帳を保管していない場合は、この期間の売上からこの数を計算し、売掛金の増減で更新します。 A / Rが減少したら、変更を加えます。 売掛金が増加した場合は、変更額を差し引きます。 不良債権費用を差し引きます。

購入

製造業者にとってのもう1つの重要な数字は、その期間に購入に費やした現金の量です。 この現金は製造工程で使用される原材料の供給者に行きます。 あなたが持っている場合は、あなたの現金支出ジャーナルからの情報を使用してください。 それ以外の場合は、その期間の売上原価から始めます。 在庫への変更を追加し、買掛金への変更を差し引きます。 したがって、買掛金が120, 000ドルから105, 000ドルに減少した場合、その変動額は-15, 000ドルです。 負の数を引くことによって、実際に購入の現金支払いに15, 000ドルを追加しています。 買掛金を減らすには現金が必要なので、これは理にかなっています。

営業経費

営業費用のキャッシュフローには、販売費、一般管理費および一般管理費が含まれています。 また、研究開発費や未払金などの未払債務の支払いに使用された金額も含まれます。 現金給与日誌のようなアイテムを使用する場合は、それらを直接使用できます。 それ以外の場合は、その期間の営業費用から始めて、保険などの前払費用への変更を追加します。 減価償却などの現金以外の費用を差し引きます。 未払債務に対する変更を差し引くことで終了します。

興味

借金がある場合は、その期間の現金利子を支払った可能性があります。 金額を計算するには、支払利息から始めて、支払利息への変更を差し引きます。 最後に、社債プレミアムの償却を追加し、社債割引の償却を差し引きます。

所得税

各期間に法人税を支払うことはできませんが、支払う場合は、その期間の法人税費用から未払法人税の増減を差し引きます。 ここでもまた、未払法人税の減少から生じるマイナスの数の減算は、あなたが現金を使うことによって未払金を減らすので、税金の現金支払いを増やします。

検討事項

キャッシュフロー計算書の3つのセクションすべての現金合計を合計すると、結果はその期間の現金勘定残高の変化と一致する必要があります。 一般に認められている会計原則は、現金の受領と支出に関する実際のデータを使用するため、キャッシュフロー計算書を作成するための直接的な方法を好む。 しかし、ほとんどの製造会社は現金会計ではなく未払費用を使用しており、通常、現金の回収および支出の雑誌で直接キャッシュフローを追跡することはありません。 そのため、ほとんどの企業は間接的な方法を使用しています。これを正しく実行しても同じ結果が得られます。