監査のためのエンゲージメントレターの書き方

監査のためのエンゲージメントレターはいくつかの目的に役立ちます。 監査人と依頼人の両方にとって、それは遂行されるべき仕事の範囲、それが提供される予定の期間、専門家の報酬構造、および関与の制限を識別します。 したがって、監査作業を開始する前に、サービスに関する契約を適切に文書化することが重要です。

1。

提供するサービスの範囲を特定します。 サービスに関するあなたの理解を文書化するために、エンゲージメントレターは提供される専門的なサービスを明確に述べるべきです。 したがって、監査クライアントは、確定申告書の提出やコンサルティングの提供を期待することはできません。 エンゲージメントレターには、内部統制の評価、エンゲージメント終了時の監査報告書およびオピニオンレターの作成など、監査に関連する成果物を列挙する必要があります。

2。

監査フィールドワークを実施するためのタイムラインを確立する。 特定の監査手順を実施するにはスタッフの協力と企業記録の利用可能性が必要になる可能性があるため、スケジューリング目的のためにエンゲージメントレターはそれが完了する期間を特定する必要があります。 また、監査関連の規制上の期限に関する誤解を避けるために、スケジュールはエンゲージメントレターで具体的に参照されるべきです。

3。

職業上の報酬体系を明確にします。 職業的報酬に関する紛争を回避するために、エンゲージメントレターには、総経費および経費の見積もり、ならびに旅費およびその他の直接経費払い戻しに関する具体的な規定とともに、職員およびパートナーに対する請求料金を含める必要があります。 さらに、手数料が監査の結果に左右されないことは明らかであるべきです。それは監査人の独立性に明らかに影響するからです。

4。

不正検出に関する一切の義務を否認します。 職業上の責任を制限するために、エンゲージメントレターには、監査が職業上の基準とGAAPの目的に限定されており、不正検出などの潜在的な違法行為に関する包括的な調査ではないと明記する必要があります。

5。

紛争の解決に役立つ調停または拘束力のある仲裁条項を含めます。 法的紛争が関与から生じているという不幸な出来事においては、調停または仲裁条項は正式な訴訟を防止することによって問題の解決を助けることができ、したがって、問題を決定する際の依頼人と監査人の両方の時間と費用を大幅に減らす。

6。

クライアントの署名または理事会の承認を得ます。 依頼者によるエンゲージメントレターの受領および理解を文書化するために、監査人は認可された依頼人の代表者から署名されたレターのコピーを入手するように注意を払うべきである。