収入ではない現金収入

サービスや製品の販売による現金収入は、ほとんどの場合営業収益として計上されています。 しかし、会社には収入を表すものではない現金領収書がいくつかあります。 損益計算書およびキャッシュフロー計算書を作成することで、営業収益の現金受取を他のタイプの現金受取から分離することができます。

キャッシュフロー計算書

会社が成功するためには、所有者と管理者は現金受領の性質について十分に理解している必要があります。 投資家や経営者は、営業収益から他の資金源までにどれだけの資金が入っているのかを知りたいと考えています。 売上高は企業の事業運営の中核を成すものであり、将来の成功の強力な指標となるためです。 現金収入を分析するために、会計士は、営業キャッシュフローと財務キャッシュフローおよび投資キャッシュフローとを区別するキャッシュフロー計算書を作成できます。

固定資産売却による現金

会社が商品や在庫の販売から現金を受け取るとき、その現金の一部は売上原価をカバーし、その現金の一部は売上高を表します。 ただし、会社は固定資産を販売するときに売上高を計上しません。 代わりに、固定資産勘定を貸方記入します。 会社が資産を簿価未満で売却した場合、固定資産の売却による損失が計上されます。 会社が追加の現金を受け取った場合は、売却益を計上します。 損益は、損益計算書の売上高とは別に分類されています。

ローン活動からの現金

会社がローンを発行する場合、ローンの支払いからの現金収入は必ずしも収益ではありません。 会計士は、支払いの利息部分で利息収益を認識しますが、元本部分では認識しません。 会社が最初にローンを発行するときに、ローン債権の借方と現金の貸方の仕訳伝票を記録します。 会社が支払いを受け取ると、元本部分はローン債権への貸方として記録される。 利息支払による現金は、キャッシュフロー計算書の投資セクションに分類されています。

払い戻しからの現金

企業が購入時の払い戻しを要求した場合、払い戻しの現金受領は収入口座に影響を与えません。 代わりに、会計士は商品を購入するために記録された最初の仕訳入力を取り消します。 たとえば、ある企業が100ドル相当の紙を買うとします。 会社が書類を受け取ると、会計士はオフィス用品の資産口座に100ドル、現金で100ドルを借方に記入します。 会社が紙を返却することを選択し、現金払い戻しを受ける場合、会計士は100ドルで現金を引き落とし、100ドルで事務用品口座に入金します。