直接対 間接キャッシュフロー法

会社は、損益計算書に収益と費用を報告します。 ほとんどの会社が発生主義会計を使用しているので、損益計算書は事業に出入りする現金の流れについてはほとんど明らかにしていない。 キャッシュフローを理解するために、企業はキャッシュフロー計算書に目を向けます。これには、キャッシュベースで収益を修正するセクションが含まれます。 営業キャッシュフローを報告するには、直接法と間接法のどちらかを選択できます。

キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書には、営業、投資、資金調達の3つの活動のセクションがあります。 直接キャッシュキャッシュフローと間接キャッシュフローの問題を扱うのは、オペレーションセクションのみです。 運用セクションを損益計算書と比較することで、収益と現金回収の間のタイミングの違いを識別できます。 比較では、経費と現金支払いのタイミングの違いも明らかになります。 大きな違いは、会社が収入を認識することに非常に積極的であること、または会社が資産を購入または維持するために多額の現金を費やすことを示しているかもしれません。

直接法

直接法を使用する場合は、キャッシュフロー計算書の「運用」セクションにキャッシュフローをリストします。 営業活動によるキャッシュフローは、顧客からの回収と、仕入先、従業員、その他に支払われた現金から発生します。 このセクションでは、所得税と利子について支払われた現金も報告されています。 直接方式を使用することを試みることの問題は会社が必須の形式で情報を保存しないかもしれないということです。 たとえば、発生主義を使用している企業は現金とクレジットの売上をひとまとめにしています - 現金売上を個別に追跡するために特別な準備をする必要があります。

間接法

間接法では、純利益を見越から現金に変換します。 これには、減価償却費、売掛金の損失引当金、固定資産の売却による損失など、現金以外の費用を差し戻す必要があります。 また、当期純利益を流動資産の期首と期末の残高（現金を除く）と当期の流動負債の間の変動について調整します。 これらの売掛金には、売掛金、在庫品、消耗品、前払資産、未払金および未経過収益が含まれます。

検討事項

間接的な方法はすぐに利用可能な情報を使用します、そして、ほとんどの会社はそれが使いやすいと思います。 会社が一貫してキャッシュフローを上回る純利益を報告する場合、経営陣と株主は心配するかもしれません - 彼らは非現金収入の源を特定し、これらが事業に関する深刻な問題を隠しているかどうかを決定したいでしょう。 あなたが「現金は王である」と信じるならば、あなたは会社の流動性を測定するためにキャッシュフロー計算書に目を向けるでしょう - 請求書を払うと負債のデフォルトを回避する能力。 現金不足は破産につながる可能性がありますが、過剰な現金は投資の増加、借金の返済、役員の給与の増加、または配当金の分配などの措置を講じる必要があることを示している可能性があります。