フォレンジック監査と財務監査

中小企業のオーナーとして、監査業務を依頼する理由を判断する必要があります。 フォレンジック監査と財務諸表監査には、重複しないように別々の目的があります。 資産窃盗詐欺の疑いがある場合は、法医学監査を依頼してください。 あなたの事業の財務諸表は、あらゆる重要な点において、特定の日における会社の財務状況を公正に記載していることを保証するために財務諸表監査を依頼してください。 財務諸表監査を実施している監査人は、財務諸表詐欺を発見するための監査手続を実行する責任を負っていますが、資産窃盗詐欺を発見していません。

フォレンジック会計

フォレンジック会計は、不正検出のトレーニングを必要とする専門的な会計部門です。 法医学監査人は、会社の内部統制システムを調べて、資産を保護するために設計された統制の弱点を特定し、会社の誰かが個人の利益のために資産の不適切な運用に弱点を悪用したかどうかを判断します。 米国公認会計士協会は、フォレンジック会計を2つの大きなカテゴリに分類しています。捜査サービスには、資産窃盗詐欺の特定と加害者の特定が含まれます。 訴訟サービスは、証拠を収集し、法廷で加害者の有罪判決につながる証言を与えることを含みます。 法医学監査人はあなたの会社の財務諸表について意見を表明することはありません。

資産窃盗詐欺

資産窃盗詐欺は、個人的な利益のために意図的に会社のリソースや資産を悪用したり盗んだりするために、会社での地位を通常は従業員として使用しています。 財務諸表監査の目的は、財務諸表が会社の財政状態を正しく表しているかどうかを判断することであるため、財務諸表監査では通常、資産窃盗詐欺を発見できません。 たとえば、従業員が会社の現金を自分のアカウントに振り込むためにダミーの仕入先を設定した場合、会社の帳簿にこの現金の支払いが反映されます。 取引が不正であっても、会社の財務諸表はこの取引を正確に反映します。 財務諸表監査を実施する監査人は、会社の業務記録に含まれるすべての取引を調査することはできず、資産窃盗詐欺を発見したとしても請求されません。 財務諸表に会社の財政状態が正しく記載されていれば、たとえ未検出の資産盗難詐欺があったとしても、監査人は無条件の意見を出すことを正当化するでしょう。

資産窃盗詐欺の疑い

時々、中小企業の所有者は、資産窃盗詐欺の疑いがあると誤って会計事務所に財務諸表監査を依頼することがあります。 あなたの監査会社にあなたの疑いがある、あるいは監査を依頼する動機が資産窃盗詐欺を検出することであることに気付いた場合、財務諸表監査の代わりに、あるいはそれに加えて、法医学監査を推奨するべきです。 理想的には、フォレンジック監査は、公認詐欺審査官でもある公認会計士によって実施されるべきです。

財務諸表詐欺

財務諸表詐欺は、財務諸表における特定の取引または開示の虚偽表示または省略による、会社の財政状態の意図的な虚偽表示です。 財務諸表詐欺は、財務上の意思決定を行うために財務諸表に依存している所有者、投資家、債権者などの財務諸表利用者を欺くことを目的としています。 この種の詐欺行為は、通常、その報酬が会社の財務実績に関連しているか、またはその地位が一定の財務目標を達成している会社に依存している会社幹部によって実行されます。 あなたの事業の経営陣の一員が「帳簿を作っている」と疑っている場合、財務諸表監査は財務諸表の不正を検出するように設計されています。