誤って通常の支出として記録された資本支出

資本的支出を通常の支出として記録すると、税の過少支払が発生する可能性があります。この場合、内国歳入庁はそれを切り捨てます。 あなたがする前にIRSが過少支払を受けた場合、少なくともあなたの会社はその返済を補充し、追加の税金を払い、おそらく利息を支払わなければならないでしょう。 これらの過ちの頻度と規模に応じて、IRSはあなたを監査し、あなたを元気にさせ、あるいは犯罪捜査を勧めさえするかもしれません。

支出対 経費

経費はビジネスを行うためのコストです。 支出は、経費、負債、配当、または資産の支払いを含む、あらゆるビジネス上の理由による現金支払いです。 あなたの会社が会計の現金方法を使用するならば、経費と支出は同じものです。 発生主義では、経費はしばしば、後の支出によって軽減される支払いをするための負債を生み出します。 会社は家賃や保険などの費用を前払いして、支出が費用に先行するようにすることができます。 資本コストと通常の費用を控除するための規則は異なります。 発生した年に通常の費用を差し引きますが、年次分割払いで資本コストを差し引く必要があります。

資本支出および支出

資本資産の購入または生産は資本コストを生み出します。 資本資産は長期にわたる価値のある項目であり、貸借対照表の固定資産の欄に表示されます。 通常、在庫は資本資産とは見なされません。 そうではなく、資本資産には、機械、プラント、建物、車両および設備が含まれます。 あなたの会社は減価償却を通じて資本コストを差し引きます。 IRSはさまざまな種類の資産に「回収期間」を割り当てます。お客様は、回収期間にわたって資本資産を減価償却します。 たとえば、非住宅用建物の復旧期間は39年です。 会社は建物のコストを回収するために39年間の減価償却費を控除しなければなりません。

現金法による税効果

設備投資を誤って識別することは、現金ビジネスにとって税務上の意味合いがあります。これらの間違いも誤って識別された費用であるためです。 その結果、何年にもわたって減価償却されるはずだった費用は、代わりに支出の年度に控除されます。 たとえば、ある会社が5年間で減価償却するのではなく、27, 000ドルのトラックを購入したとします。 定額法による減価償却と2, 000ドルの残存価額を仮定すると、会社は5年間で年間5ドル、つまり年間5000ドルを差し引く必要があります。 25パーセントの課税範囲では、それは年間（0.25 x 5, 000ドル）または年間1, 250ドルの減税です。 会社がトラックに費用をかけると、会社の課税義務は（0.25 x 27, 000ドル）、つまり6, 750ドル減少します。 間違いは（6, 750ドル - 1, 250ドル）、または5, 500ドルの不適切な控除をもたらします。 IRSがエラーを検出すると、この金額を徴収し、金利を適用することがあります。

発生主義による税効果

発生主義を使用している会社は、資本資産を購入したときに現金を支払うか、未払金を作成します。 会社が現金を支払う場合、誤認間違いは支出だけでなく費用も含まなければなりません。 この場合、その効果は現金法ビジネスが経験した効果と同じです。 購入が未払金を作成する場合、支出は未払金を軽減し、税金の影響はありません。 実際、この種の間違いがもたらすことを想像するのは困難です。 ただし、経費が誤って識別された場合は、現金ビジネスに適用されるのと同じ考慮事項がこのケースにも適用されます。

リアリティチェック

公認会計士は、ここで説明されている単純な間違いを犯すことはまずない、高度に訓練された専門家です。 しかし、自分の会社の納税申告書を提出する訓練を受けていない事業​​主は、余分な作業と費用を生み出す可能性がある間違いを犯す危険性があります。 経営幹部が収益の期待に応えようとする収益管理は、意図的に資本コストを支出したり、通常の経費を資産化したりするなど、過度に積極的な会計処理をもたらす可能性があります。 例えば、2005年に、ワールドコムのCEOであるBernard Ebbersは、違法行為の中でも、資産を膨らませるために費用を不正に資産化したとして有罪判決を受け、25年間の懲役刑を宣告された。