会計における責任の確立

財務諸表監査では会社と監査人の間の協力が完了することが確実に必要ですが、プロセスのさまざまな部分が監査人または会社の責任です。 監査人の報告書は、監査のどの部分がどの当事者の責任であるかを明確に定めています。 監査の始めから誰が何を担当しているのかを理解することは、後でトラブルを回避するのに役立ちます。

財務諸表

財務諸表は経営陣の責任です。 財務諸表監査人は監査の一環として、財務に対する調整案を経営陣に提示することが多いため、これは争点となる可能性があります。 これらの調整が行われたかどうか、そしてどの程度までかについては、経営陣の最終的な決定です。 経営者が提案された財務諸表の調整に同意しない場合、調整についてより多くの情報を得るために監査人と協力するべきです。 通常、このプロセスの間、管理者と監査人は合意に達することができます。 経営陣が調整を予約することを嫌がっており、監査人が財務諸表を公正に表示するために調整が必要であると考える場合、監査人は有利な意見を出すのを嫌がるかもしれない。

財務報告に関する内部統制

内部統制は、経営陣が会社に対するリスクに直面して目標を達成するために使用するプロセスです。 内部統制には、リスク評価、情報通信プログラム、活動の監視、および資産の保護と財務諸表の不正使用を防止するための規定が含まれます。 監査人は内部統制監査または財務諸表監査の一環として内部統制を評価することがあるが、会社の内部統制システムは経営陣の責任である。

財務諸表に対する意見

監査人の主な責任は、全体としてとられる財務諸表について意見を述べることです。 標準監査意見は、この意見が監査人の監査に基づいていることを明記しています。 中小企業の経営者は、監査人の意見が全体としての財務諸表の表示に関するものであるとしても、監査人がすべての金融取引を検討することを意味するのではないことを理解する必要があります。 監査技法はテストベースでの財務活動の調査を伴い、会社の記録を評価するためにしばしば統計的サンプリング技法を利用します。

見積もりの​​評価

財務諸表の妥当性を見積もることが重要であるため、経営者の見積りを評価する監査人の責任は、標準監査報告書に具体的に定められています。 会計に不慣れな人は、ほとんどの会計取引は単純明快だと信じていますが、重要な見積もりが財務諸表を構成します。 たとえば、顧客から受け取った現金の金額を記録するのは簡単かもしれませんが、クレジットで行われた同じ取引の回収可能性を見積もることははるかに難しいかもしれません。 これらの見積もりが合理的ではない場合、財務諸表もまたそうではないでしょう。