小売店のキャッシュフロー計算書の例

キャッシュフロー計算書は、キャッシュフロー計算書とも呼ばれ、会社の資金源と現金の使用方法をまとめたものです。 正味キャッシュフローは、会社のキャッシュインフローとアウトフローの差です。 小売店の場合、現金の流入には商品の売上が含まれ、現金の流出には給与、家賃、マーケティングが含まれます。 2種類のキャッシュフロー計算書は、短期のキャッシュレポートと従来の四半期または年度末の財務諸表です。

つかいます

マネージャは予算編成および計画の目的でキャッシュフローレポートを使用します。 小売店は何十もの品目を在庫しておく必要がありますが、在庫品の購入と顧客の販売との間に遅延があります。 最新のキャッシュフローレポートは、これらの遅れや、小売売上高の季節的な違いを計画するのに役立ちます。 従来のキャッシュフロー計算書は、事業の現金生成活動と現金使用活動の期末の調整表です。 レポート形式は、キャッシュフロー予算を作成するのにより効果的です。

レポート形式

レポート形式には、収入を表すキャッシュインフローと支出を表すキャッシュアウトフローの2つのセクションがあります。 小売店の場合、現金収入には、現金売上、売掛金回収、短期借入金、および営業与信枠からの借入金が含まれます。 現金支出には、在庫品の購入、リースまたは住宅ローンの支払い、光熱費および職員の給与が含まれます。 キャッシュフローレポートは、営業キャッシュフローと営業外キャッシュフローを区別することがあります。 営業外キャッシュ・インフローの例には、余剰資産売却が含まれ、利息の支払いおよび所有者の現金引き出しは、営業外キャッシュ・アウトフローの例です。

従来のフォーマット

伝統的なキャッシュフローのフォーマットは、営業活動、投資活動および財務活動の3つのセクションから成り立っています。 最も一般的なキャッシュフローの作成方法では、営業活動のセクションの最初の項目は損益計算書からの純利益で、その後に減価償却や売掛金や買掛金の増減などの非現金項目の調整が続きます。 純利益は、売上高から営業費用および営業外費用を差し引いたものです。 減価償却費は、固定資産の経費の配分です。 小売店の投資活動にはその店の改装工事が含まれ、財務活動には所有者の引き出しが含まれる場合があります。

ネットキャッシュフロー

レポート形式の純キャッシュフローは、キャッシュインフローとキャッシュアウトフローの差です。 差がゼロより大きければ、その事業は現金プラスです。 さもなければ、それは現金ネガティブであり、赤字を埋め込むか、またはその現金準備を引き下げるために現金を調達しなければならない。 従来のフォーマットでは、正味キャッシュフローは、営業、投資および財務活動からのキャッシュフローの合計です。 非現金項目が含まれるため、純利益は純キャッシュフローと異なることがよくあります。