直接キャッシュフロー計算書の例

中小企業は、直接方式を使用して、会社の一定期間のキャッシュインフローとアウトフローを示すキャッシュフロー計算書を作成できます。 直接法は、当期の総収益額を使用し、当社の営業活動、投資活動および財務活動の現金の影響により増減する。 会社のキャッシュフロー計算書は、会社の流動性と、現在の義務と将来の成長期待を満たす能力を決定する重要な情報を報告します。

オペレーションからの、またはオペレーションによって使用されるキャッシュフロー

「営業活動によるキャッシュフローまたは営業活動によるキャッシュフロー」セクションには、流動資産および負債の残高の変動など、様々な営業活動の総収益に対する現金調整が含まれています。 調整後の合計がプラスの場合、それは "Cash From Operations"というラベルが付けられます。 合計がマイナスの場合は、「操作に使用された現金」というラベルが付けられます。

たとえば、Pretty Petalsフラワーショップは、10, 000ドルのクレジット販売で顧客への支払いを受け取ります。 キャッシュフロー計算書では、「営業活動によるキャッシュフロー」セクションの「顧客から受け取った現金」の項目として、他の顧客の支払いとともに金額が報告されます。

投資活動によるキャッシュフローまたは投資活動によるキャッシュフロー

「投資活動によるキャッシュフローまたは投資活動によるキャッシュフロー」の欄には、土地および有形固定資産などの長期資産勘定の変動による現金調整が含まれています。 このセクションの純残高が正の場合、「投資活動によるキャッシュフロー」と表示されます。 残高がマイナスの場合、「投資活動で使用されるキャッシュフロー」というラベルが付けられます。

Pretty Petalsは新しい配送トラックを15, 000ドルの現金で購入します。 長期資産購入の影響は、「投資活動で使用されるキャッシュフロー」の項目「配送トラック購入のための現金支払い」として報告されています。

財務活動によるキャッシュフローまたは財務活動によるキャッシュフロー

「財務活動によるキャッシュフローまたは財務活動によるキャッシュフロー」のセクションには、支払手形および所有者持分などの長期負債残高および所有者持分の残高の変動に対する現金調整が含まれている。 このセクションのプラスのバランスは「財務活動によるキャッシュフロー」を示し、マイナスのバランスは「財務活動で使用されるキャッシュフロー」を示します。

プリティー花びらは2年以内に支払われ、8000ドルを受け取る地元の銀行とのメモにサインオフします。 この手形の効果は、「手形資金調達からの現金受領」の項目として、「資金調達活動からの資金」セクションに報告されている。

純利益との調整

直接法がキャッシュフロー計算書報告に使用される場合、純利益を「営業活動からの現金または営業活動による使用」に調整する調整が含まれます。 この調整表は、現金および現金以外の関連営業取引の純利益に対する調整を示しています。 営業費用は収益から控除され、現金以外の営業費用は収益に戻されます。

Pretty Petalsが配送トラックの減価償却費として500ドルを報告した場合、これは和解の純利益に加算される現金以外の営業費用です。