募金イベントと税金

多くの501（c）3慈善団体は、運営費を補完したり、特定のプロジェクトのために資金を集めるための募金イベントを開催しています。 多くの場合、これらの慈善団体は、イベントのチケットと購入には課税控除が可能であると発表することによって、出席者に訴えることを試みます。 しかし、IRS法は一致しません。 通常、出席者がチケットまたは商品の額面を超えて支払った金額のみが税控除の対象となります。 慈善団体は、イベント項目や贈り物が税控除の対象であるかどうかを寄付者に知らせる責任があります。

概要

募金イベントを開催する慈善団体は、贈答品を募り、寄付者にイベントアイテムを配布するときに、州および連邦の税法を考慮する必要があります。 たとえば、サイレントオークションを開催する慈善団体は、参加者が各アイテムの公正な市場価値をリストすることによって、オークションアイテムの税控除部分を認識していることを確認する必要があります。 慈善団体はまた、イベントの参加者がイベントのチケットやその他の贈り物のうちのどの部分が課税控除可能であるかを、イベントでの書面による資料を含めて明確に理解するようにしなければなりません。 さらに、慈善事業は通常その年の他の時期に売上税を免除されていますが、イベントによって購入された商品に売上税を支払うことを慈善団体に要求する州もあります。

ドナーの購入と税

人々は、慈善団体の募金イベントで購入した商品は完全に課税控除可能であると考えることがよくありますが、IRSは反対します。 オークション商品の購入に関しては、寄付者は商品の全額控除をすることはできません。 IRSによると、寄付者が支払った金額を超える品目の公正市場価値のみが実際には税控除の対象となります。 たとえば、寄付者が30ドル相当の商品に40ドル払った場合、その商品の購入に対して10ドルを差し引くことができます。 しかし、寄付者が40ドルを支払った場合、その商品の金額が50ドルになると、その寄付のうち、所得控除の対象となる部分はなくなります。 この規則は、物理アイテムとイベントチケットにも適用されます。

寄付されたギフトと税金

募金イベント項目を購入する寄付者は、申告書にその項目が含まれている場合は、裁量権を行使する必要があります。 寄付者がすでに寄付者の事業によって所有されている慈善団体にアイテムを贈与する場合、寄付者は彼らが同じアイテムに対して2つの税控除を受けていないことを確認しなければなりません。 たとえば、起業家がプリンタなどの事業用資産を購入し、所有の最初の1年の間にその事業がプリンタで税額控除を受ける場合、彼らはそれを慈善事業に与えるときにプリンタで税額控除をすることができません。 事業主が慈善事業を手助けしても税控除を受けたい場合は、プリンタを販売し、現金収入を寄付する必要があります。 これにより、彼らはグループへの現金プレゼントを差し引くことができます。

税金と慈善団体の責任

最終的に、慈善団体は彼らの寄付者にIRS税法を伝える責任があります。 慈善団体が募金イベントで獲得した贈り物や購入品の税控除の範囲について寄付者に通知することを怠った場合、慈善団体は年間最大10, 000ドルの罰金を科せられることがあります。 慈善団体がそのような罰金の対象である場合、慈善団体はまた、税控除ができなかったイベント項目の返金をドナーに提供しなければなりません。 この要件の例外は、50ドル未満の現金プレゼント、カレンダーやTシャツなどの安価なトークン、または同意なしにドナーに送付されるプロモーションアイテムなど、「わずかな価値」のプレゼントです。