内部統制の例

すべての企業は、その従業員と経営陣が非難を超えていて、組織に害を及ぼすようなことをしないと信じています。 ただし、物事が円滑に行われ、問題がないことを確認するためのシステムを整備することも賢明なビジネス上の動きです。 内部統制は、組織がその資産と財産を保護するために採用する手続き上の措置です。 大まかに定義されているが、これらの対策には、物理​​的なセキュリティ障壁、アクセス制限、ロック、監視機器が含まれる。 それらは、会計データを保護する手順と方針と見なされることが多くあります。 会社の記録、現金およびその他の資産。 これらの規制を一種の保険と考えてください。 誰もそれらを使用したくありませんが、問題がある場合に備えておくのは良いことです。

内部統制の例

内部統制手続では、監査証跡を作成して取引を文書化します。 それらは選択された取引の承認、承認および検証を要求することによって従業員の行動を制限します。 特定の職責は互いに相容れないものであり、未チェックのままにしておくと、一人の人があまりにも多くの教師なしで会社の資産にアクセスできるようになるため、職務を分離します。 取引を開始して承認し、情報を会計記録に記録し、その結果得られる収益を管理することはできません。 内部統制は予防的または探偵的です。 予防的統制は、誤り、不正確または不正が発生する前に防止するように設計されています。 探偵コントロールは、すでに発生したエラー、不正確さまたは詐欺の存在を明らかにするためのものです。

一般的なコントロール

良い保険は事業主が持つことができる最も良い「最後の手段」の内部統制です。 従業員の盗難による損失の補償は、詐欺からの回復と事業の閉鎖との間の違いを意味する場合があります。 保険会社は、補償の前提条件として特定の内部統制を要求することがよくあります。 一例として、重要な職務について採用前に応募者を選別することが求められます。 すべての会社の取引を追跡するビジネスフォームのシステムは、内部統制の例です。 ビジネスフォームは、売上、クレジット、返金、または商品の返品を追跡するための監査証跡を作成します。 在庫の移動 仕入先からの購入および発注 現金および支払いの受領

予防管理

探偵コントロールの説明

探偵統制は、すでに存在する問題を識別するように設計された内部統制です。 監査は探偵統制の一例です。 毎月の銀行口座の調整、払い戻しの確認と検証、小額現金口座の調整、給与支払いの監査、または実地棚卸の実行は、すべて探偵管理の例です。 十分な保護を提供するために予防的および探知的な管理がしばしば組み合わせて必要とされる。 コンピュータシステムは、許容される使用およびアクセス制御による予防的管理を必要とします。 コンピュータ使用状況ログを保存する必要があります。 ログは、定期的にレビューおよび監査される探偵管理の一種です。

多くの防止策は職務分離の概念に基づいています。 例として、同一人物が取引の開始や記録などの関連取引を行うことを禁止することが挙げられます。 購入および支払いの承認 在庫の発注および受領 ベンダーの承認と支払い 請求書の受け取りと支払いの承認 返品の承認および返金の発行。 給与計算の準備と配給の義務、小切手の承認、作成、および署名も、さまざまな人々が行うべきです。 承認、承認および検証の概念に基づいて構築された内部統制の例としては、支払いの前に監督レビューおよび給与情報の承認、経理部門および人事部門による部門間の二重承認およびクレジット顧客、仕入先および購入の事前承認が必要です。 。