1099とW-2を同一人物にする方法

内国歳入庁（IRS）は、労働者を雇用するすべての企業に、各労働者に支払われた賃金と源泉徴収税を報告する年次書式を提出するよう要求しています。 フォーム1099は独立請負業者に分類される労働者に使用され、フォームW-2は従業員に使用されます。 ほとんどの労働者はこれらの形態のうちの1つだけを取得するでしょうが、時々同じ労働者が両方を受け取るでしょう。

請負業者および従業員

IRSは、反対の証拠がない限り、労働者は従業員であると推定します。 これは主に、従業員の給与からの源泉徴収義務がIRSが個人からの徴税を強制する主な方法であるためです。 雇用主によって独立請負業者として分類された労働者は、源泉徴収の対象とならず、総賃金のすべてを受け取ります。 IRSは、そのような労働者が法的に独立請負業者として分類されるために一定の基準を満たすことを要求しています。

独立請負業者テスト

フォーム1099を合法的に与えることができるのは独立請負業者のみです。労働者は、独立請負業者として分類されるためには一定の基準を満たさなければなりません。 IRSは、労働者に対する統制の種類と性質、および労働者と雇用主の関係を検討します。 行動と財務が基本的に雇用主によって管理されている労働者は、従業員とみなされます。 例えば、雇用主が自分の職務を監督し管理しなければならない労働者は従業員です。 雇用者が支払った経費のすべてを支払っている労働者は、おそらく従業員と見なされます。 IRSは通常、独立した請負業者の関係を明記した書面による契約の存在を望んでいます。

同時または個別

独立請負業者がフォーム1099とW-2の両方を受け取ることができる状況は2つあります。 1つは、労働者が従業員と独立した請負業者として同じ雇用主に対して同時に職務を遂行した場合です。 基本的に、これは労働者が同じ会社の従業員としての仕事と請負業者としての別の仕事をしていたことを意味します。 もう1つの状況は、同じ雇用主の同じ税年度に、労働者がこれら2つの仕事を別々の時期に行っていたことです。

リスクと結果

IRSは源泉徴収に大きく依存しているため、誤って労働者を独立請負業者として分類している疑いがある場合には、雇用主に対して監査を行います。 同じワーカーに対して1099とW-2の両方を提出すると、そのような監査が発生する可能性があります。 これは並行シナリオに特に当てはまります。 IRSが、労働者が誤って独立請負業者として分類されていると判断した場合、雇用者と従業員の両方に重大な課税が課されます。 そのような結果を回避する方法は、雇用主または従業員のどちらかがIRSに事前にフォームSS-8を提出することであり、その結果IRSは正式に適切な労働者分類を決定することになります。