中小企業のための資本利得税とは何ですか？

さまざまな情報源からの収入は、異なる連邦所得税率で課税されます。 中小企業は、通常の商取引からの収入、投資の売却、および投資保有からの残余金を得ます。 税率と報告要件は、受け取った所得の分類に基づいて決定されます。 多くの事業主は、税率と経常利益の報告要件を認識しています。 ただし、キャピタルゲインの意味と利点を理解している人はほとんどいません。

事実

キャピタルゲインは、投資または資本資産の売却から得られる収入です。 例としては、株式と債券の売却、不動産と機器の売却があります。 たとえば、建設会社は掘削機を地元の機器販売店に販売します。 掘削機は建設会社にとって資本的資産であり、その理由は通常の業務において機器が小売用に保有されていないためです。 建設会社は、売却から得られた収益をキャピタルゲインとして分類し、その収益は連邦が定めたキャピタルゲイン率で課税されます。

開催期間

キャピタルゲインは、事業が資産を保有していた期間の長さに応じて短期または長期に分類されます。 資産が1年以内に保有される場合、保有期間は短期間です。 資産が12ヶ月以上保有されている場合、その資産の保有期間は長期です。 短期として分類されるキャピタルゲインは経常利益率で課税され、長期キャピタルゲインはキャピタルゲイン率で課税されます。 歴史的に、キャピタルゲイン税率は通常の所得税率よりも低くなっています。

事業構造

法的事業構造によって、キャピタルゲイン収入に適用する税率が決まります。 パートナーシップなどのパススルーエンティティの収入は、事業主の個人所得税申告書に反映されます。 したがって、キャピタルゲイン収入は個人に適用される税率で課税されます。 ただし、設立された事業体は法人所得税率の対象となります。 「2009年米国マスタータックスガイド」によると、企業は通常の法人税率で正味キャピタルゲインに対して課税されます。

報告

利益を得るためには、納税者は売却代金から資産の原価、つまり基礎を差し引く必要があります。 金額の純額は損益です。 キャピタルゲインおよびロスは、事業体に適用される内国歳入庁（IRS）フォームのスケジュールDに報告されます。 短期キャピタルゲインおよびロスは、長期キャピタルゲインロスとは別に報告され、相殺されます。 その後、正味額が組み合わされて、課税年度の全体的なキャピタルゲインまたはロスが発生します。

税率

キャピタルゲイン税率は所得水準によって異なります。 2010年6月現在、スケジュールDフォーム1040に報告されている長期売上高の最大キャピタルゲインレートは15パーセントです。 2010年6月現在、最大コーポレートキャピタルゲインレートは35パーセントです。